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审计之家 2023-05-10

一、内控制度是否健全。一看公务用车是否有相应的公务用车管理制度，核查制度是否健全；二看派车是否需要相应的派车单或派车依据；三看加油是否有相应的登记台账；四看车辆管理岗位设置是否有效，是否存在相互监督。

二、内控制度是否有效。一看是否严格按照内控制度的要求管理公务用车；二看派车单或派车依据是否有相应的派车时间、派车地点以及派车原因；三看加油登记台账是否有加油时间、加油金额、车辆里程；四看内部互相监督是否合理有效。

三、油卡支出审计“五看法”。

一看加油资金是否到账。要求被审计单位提供油卡充值的依据，追踪加油资金是否全部充值到油卡上，所充值的油卡是否全是公务用车所用的油卡。停用的油卡上是否还有余额，关注余额的资金流向。

二看加油量是否合理。第一关注加油量，首先掌握被审计单位的公务车的油箱容量，然后锁定单次加油量大于公车油箱最大容积的数据，有明显异常数据的,需要进一步核实；第二关注公务车的耗油量，查询公务车的耗油量，重点关注一天多次加油的情况，锁定加油时间，加油量，计算行车里程对比多次加油的情况是否合理。

三看加油时间是否合理。重点锁定加油日期发生在国家法定假日、周末或公车维修期间的情况,如发现异常数据,可按规定向有关人员做调查记录进行核实。被调查人如不能作出合理解释及提供有效证明，未能排除异常的，可初步判定该单位油卡管理上存在漏洞，可能存在私车公养或多报燃油支出等违规违纪问题。

四看加油地点是否合理。重点关注跨地区加油的情况，查阅加油当天是否出差，出差地点是否经过此加油站，以及出差是否有相应的依据，根据被审计单位所提供的使用公务车的资料判断是否具有合理性。

五看登记台账与石油公司所提供的流水是否相符。通过与石油公司所提供的流水进行对比。加油型号是否与被审计单位所提供的型号相同，锁定不相同的型号，关注是否存在柴油、汽油混用或者柴油车加汽油，汽油车加柴油的情况。加油金额是否与台账登记的金额一致，锁定不一致的金额作为突破口。


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