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来源：中国税务报 作者：中国税务报

时间：2022-10-25

　　编者按 信息技术在税务稽查工作中的大量应用，让检查人员有了善识疑点的“火眼金睛”、突破迷障的“尖兵利器”，从而大幅提升了案件调查和涉税违法打击效率。本期B2版刊发一组稿件，展现重庆、广州和厦门税务稽查部门，利用信息技术有效提升选案、线索分析、搜证取证效能的做法与经验，供各地税务机关参考借鉴。

　　重庆：选案添“准星”，核查不跑偏

　　2022年10月25日   田俊杰 本报记者 贺艳

　　记者近日从国家税务总局重庆市税务局了解到，该局以“大数据”为依托，研发应用了“一案式”选案分析平台，并以此为基础建立了“1+3+N”选案分析体系，稽查选案因此变得更加精准高效，促进了税收检查工作效能提升。

　　据统计，今年2月至9月，重庆市税务局稽查部门利用该平台共选案236户。其中，在税务稽查随机抽查对象名录库中筛选出114户疑点对象，已下发核实77户，全部证实有涉税风险，共查补税款1.58亿元，户均查补205.19万元，比去年同期增长68%;平台提示涉嫌骗取留抵退税企业122户，经核实全部存在骗取退税或违规退税的情况，已查实共涉及骗税或违规退税6820.64万元。

　　据介绍，该局建立的“1+3+N”选案分析体系中的“1”，指一个目标企业或案件;“3”指线索、信息、数据分析三要素;“N”则是构成分析体系的具体数据、指标、模型和算法等。基于税收大数据和第三方涉税信息，检查人员利用选案分析平台，可快速搜集包括登记信息、税收优惠享受情况、申报数据、财务信息等7类97项企业涉税信息数据，并从企业经营状况和涉税行为等38个基础指标入手实施分析，迅速确定案源目标，从而改变了以往数据采集慢、分析手段单一、主要凭经验分析的选案工作方式。

　　重庆市税务局第一稽查局检查三科检查人员雷成丽是一名稽查老兵，从事税务稽查工作已有10多年，参与破获多起虚开骗税的大案要案。

　　雷成丽介绍说，在作案手法上，与前几年相比，现在犯罪分子除了采用虚假身份、网络交易等手段外，有一些还会使用网络智能化技术逃避执法部门核查和打击。

　　“以往选案主要凭检查人员经验，采用线下人工方式完成。”雷成丽说，由于信息化程度不高，缺乏专业选案工具，加上信息来源渠道有限，选案分析的全面性、准确性、及时性都有不足。有了“一案式”选案分析平台后，数据集成、数据查询和选案分析效率大幅提升。

　　“以开展案源分析为例，为了分析和查找疑点，过去需要在征管系统不同功能板块中翻找查询企业财务报表、申报表和历史发票数据等信息，搜集企业税收和财务相关指标进行数据整合，这些工作至少需要几天时间。”重庆市税务局稽查局局长屈涛介绍说，选案分析平台应用后，检查人员只需在系统中输入企业名称、识别号和时间段，平台系统可自动汇集和整合信息数据，仅需10多分钟就能将需要分析使用的相关数据整合好。检查人员对这些数据信息进行疑点研判、复核和审批后，即可将选出的疑点企业纳入待查案源库，选案分析的客观性、准确性和科学性大幅提升。

　　选案分析平台强劲的分析识别能力，不久前在打击骗取留抵退税专项行动中发挥出显著的助力作用。

　　今年3月，重庆市潼南区某酒业公司申请办理增值税小微企业存量和增量留抵退税72.66万元。分析人员运用该平台对企业进行针对性分析时发现，该企业未开票累计收入、存货增长率、其他应付款与营业收入占比变动率等多项指标均有异常，认为该企业有隐匿收入和骗取留抵退税重大嫌疑。对该企业立案检查后，经调查，该企业果然存在账外经营偷逃税款和骗取留抵退税违法行为，最终税务机关依法追缴企业少缴税款、缴回企业骗税共223万元，并对其处罚款225万元。

　　重庆市税务局副局长姚朝智表示，结合征管和稽查工作的实际需要，重庆税务下一步将继续对“一案式”选案分析平台功能模块进行完善升级，增强平台对股权转让、研发费用加计扣除等业务信息的分析能力，通过提高疑点企业识别能力和精准选案水平，不断增强涉税违法打击效能。

　　广州：汇八方信息，铸稽核利器

　　2022年10月25日    邓翰君 本报记者 伍美红

　　综合分析税务公安等多部门数据信息、利用信息技术高效研判案件寻获线索、迅速“剥下”虚开企业伪装、明确调查方向……如今，在广州税案情报研判中心(以下简称“研判中心”)，这是税务检查人员打击涉税违法时的“常规动作”。多部门信息综合平台、案情研判分析软件等信息化工具，已成为他们高效打击涉税违法的必备利器。

　　据了解，近年来涉税违法犯罪呈现出环节多、链条长、涉及地域广、专业化程度越来越高等特点，为进一步提高涉税违法打击效率，增强打击合力，国家税务总局广州市税务局以税警关银四部门两年“双打”专项行动，以及六部门常态化打击“三假”涉税违法活动为契机，联合公安、海关多个部门建立了广州税案情报研判中心。

　　在公安等部门的大力支持下，研判中心首先根据办案需要，打通了数据信息“关节”，设置了公安、海关等网络专线，通过搭建信息综合应用平台，使税务稽查信息与公安、海关等部门的人员身份信息、资金流向、报关单证、跨境结算等办案情报信息资源实现了高效采集与汇总。

　　“研判中心集成多部门涉税信息资源，可实现对案件线索‘一张图’研判作业。在高效率信息化作战态势下，涉税违法犯罪分子无论怎样挖空心思在业务上做手脚、隐藏行迹，都难逃出研判中心集成分析的‘法眼’。” 广州市税务局稽查局副局长刘丽介绍说。

　　据介绍，在今年大规模留抵退税政策落实过程中，广州税务利用研判中心掌握的跨部门情报数据，结合 7大类27项风险点，对全市相关企业分析“扫描”，破获了一批骗取留抵退税违法案件，案件查实率达100%。针对团伙式、跨区域、虚开发票骗取留抵退税的违法犯罪行为，六部门联手出击，先后开展6波次收网行动，22个违法团伙相继落网，对骗取留抵退税违法犯罪形成了强震慑。

　　“在不久前破获的一个虚开专案中，由于涉案企业业务多、金额大，真假业务混杂在一起，案件调查曾一度受阻。后来，检查人员依托研判中心的案情深度分析软件，很快明确了办案方向和核查重点，打开了案件调查突破口。”广州市税务检查人员田先春介绍说。

　　田先春所称的案情深度分析软件，是研判中心以税警关银等多部门数据信息为基础，运用AI等信息技术研发的信息化稽核利器。研判中心充分挖掘近年来查办的虚开骗税案例资源，在细致总结分析涉税违法企业特征、行为规律、作案手法等基础上，制定分析指标和研判参数，并不断优化案情深度分析软件性能，使其在案件性质判断、案情分析和线索寻找等方面具有更高的灵敏度。目前，案情深度分析软件已建立了虚开、留抵骗税等多个违法类型的研判分析子模型。以团伙类虚开案件的企业识别和线索寻找为例，虚开分析模型涵盖68个相关指标，可帮助办案人员有效判别虚开企业，明确案件性质和核查重点，识判准确率达到90%以上。目前，功能强大的案情深度分析软件，已成为检查人员办案的得力助手。

　　今年初，在一次行业专项整治中，广州税务稽查部门利用软件模型分析工具，在1个月内迅速完成了线索寻找和调查等工作，查结了一起偷逃税款案，共追缴税款、罚款并加收滞纳金合计6000多万元。通过典型案件的快速查处和曝光，规范了行业税收秩序。

　　广州市税务局有关负责人表示，广州税案情报研判中心设立以来，依托信息技术和多部门联合办案优势，在打击“三假”等涉税违法犯罪方面取得了显著效果，有效遏制了暴力虚开、偷逃税款和骗税等违法活动发生。下一步，广州税务将继续加强与公安、海关等部门在数据情报综合利用、联合办案等方面的合作，不断提高涉税违法打击能力，为维护经济社会秩序贡献力量。

　　厦门：强力搜证，“电子助手”破迷障

　　2022年10月25日   本报记者 曾霄 通讯员 徐然 陈锋

　　查证违法事实、获取证据是涉税案件查办和涉税违法打击的重要工作环节，其高效与否，不仅影响案件查办速度，而且与案件定性和查办质量直接相关。为提高案件查证效率，近年来，国家税务总局厦门市税务局稽查局在税收检查和案件查办中应用“数据采集软件”“资金分析系统”等电子信息“助手”，提高了稽查人员的办案取证工作效能，使税务稽查部门打击虚开、骗税等涉税违法变得更加精准、高效。

　　厦门税务检查人员介绍说，该局目前应用的“数据采集软件”，是一款集数据深度恢复、信息归类筛分和整合等多种稽核功能为一体的软件工具。检查人员在办案调查时，利用它可以迅速完成电脑硬盘复制、加密文件解密、电子文档和数据库快速搜索等工作，采集分析企业财税数据、发现固定电子证据等工作因此变得高效快捷。

　　不久前，厦门税务稽查部门查办了一起企业骗取留抵退税案件。在对该企业办公地突击检查时，现场有数十台电脑需要进行调查，搜证涉及数据量巨大。“如果采用传统人工提取数据和核实的方法，检查人员短时间内根本无法获取到有价值的电子证据。”该局检查人员林易怡说。

　　但有了信息化工具就不同了。检查人员利用“数据采集软件”对涉案企业电脑数据进行了全面恢复，并对其中的货物进出、资金往来等特定敏感信息进行了二次挖掘，很快在巨量的各类数据中“挖”出了涉案企业不久前删除的与收入有关的聊天信息、送货记录、资金收款账户动态情况等多项重要数据信息，并发现了该企业用于隐匿经营收入几个个人账户。通过后续跟踪核查，最终锁定了该企业利用个人账户隐匿收入的关键证据。

　　在随后的询问中，该企业法定代表人和财务负责人一开始心存侥幸，试图统一口径继续编织谎言掩盖隐匿收入和骗税的违法行为，但面对检查人员出示的翔实、无可辩驳的证据，最终只得承认企业隐匿收入和骗取留抵退税的违法事实。厦门税务稽查部门依法对该企业进行了处罚，并追回了企业骗取的留抵退税款98.16万元。

　　“ 除了数据采集软件外，目前‘资金分析系统’也已成为稽查人员在办案过程中搜证取证的一把利器。”厦门市税务局第一稽查局检查人员易亚娇说。

　　据介绍，在案件调查过程中，该系统能以涉案企业银行流水信息和资金往来数据为基础，综合企业各类经营数据，通过强大的分析功能对涉案个人和企业账户进行匹配，对涉案资金流定向分析，快速准确地锁定企业的回流资金和“体外循环”资金流，大幅减轻检查人员资金查证工作量。

　　近日，厦门税务稽查部门查处了一起进出口企业骗取出口退税案件。在案件调查过程中，尽管涉案相关企业有20多个对公银行账户，涉案人员的个人银行账户也有10多个，检查期内涉案资金流水分析数据总量高达200多万条，但稽查人员在“资金分析系统”的助力下，从巨量、繁杂的涉案账户资金数据信息和流向中，很快找到资金流转规律，从中定向识别、剥离出多条资金回流线路。通过绘制资金回流图，结合发票等信息查证回流金额，最终检查人员取得了该企业虚开发票骗取出口退税的定性证据，使案件顺利破获，追回企业骗取的退税2800余万元。

　　厦门税务局有关负责人表示，今后厦门税务稽查部门将总结应用经验，继续加大数据采集软件和资金分析系统等信息化工具在涉税违法打击中的应用力度，积极探索信息化条件下的税务稽查新战法，不断提升税务稽查工作水平。

　　来源：中国税务报   2022年10月25日   版次：06