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来源：税务师协会 作者：税务师协会

2016-06-06


近日，中国注册税务师协会发布了2016年度税务师职业资格考试大纲，小伙伴们一定很关心新大纲与上一年相比有哪些改动吧？提醒大家，为体现增值税政策的完整性，新大纲对最新的“营改增”税收政策做了归纳梳理，财税〔2016〕36号文件已融合到增值税各章节中，请大家重点关注。下面小编把每个科目大纲的变动情况列出来了，拿去参考吧！

《税法（Ⅰ）》大纲变动情况

本科目考试内容涉及的政策法规以上一自然年度为主，加当年度4月30日前的必要税收政策调整。

《税法（Ⅰ）》是针对全国税务师考试而编写的一本考试学习纲要。通过学习，使考生进一步了解税法的基本理论和税法发展历史，熟悉税收相关法规，全面掌握相关税法的计算及综合运用。

本大纲对最新的“营改增”税收政策进行归纳梳理，为体现增值税政策的完整性，财税〔2016〕36号文件已融合到增值税各章节中，请各位考生重点关注。

具体到各个章节，主要变化体现在第二章增值税，整章考点调整较大。另外，第一章删除了“五、国际税法”这一节；原大纲第四章营业税整体删除；原“城市维护建设税与教育费附加”一章，改为“附加税与烟叶税”，增加了对烟叶税知识点的考核。其他几个章节考查内容变化不大。

由于营改增试点全面推开，第二章增值税考查内容变动较大，现全文列出供参考：

一、增值税概述

（一）熟悉增值税的类型

（二）熟悉增值税的性质及其原理

（三）了解增值税与其他流转税的配合

（四）掌握增值税的计税方法

（五）了解我国增值税制度的建立与发展

二、纳税义务人与扣缴义务人

（一）熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定

（二）掌握增值税纳税人的分类

（三）掌握小规模纳税人的管理

（四）掌握一般纳税人的登记管理

三、征税范围

（一）掌握增值税征税范围的一般规定

（二）掌握视同销售货物和提供应税行为的征税规定

（三）掌握混合销售行为和兼营的征税规定

（四）熟悉征税范围的具体规定，掌握“营改增”四个行业征收范围变化

（五）熟悉不征增值税的项目

四、税率

（一）了解增值税税率体现着货物的整体税负

（二）了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型

（三）掌握增值税税率基本规定

（四）掌握适用低税率货物的具体范围，特别是“营改增”四个行业的税率

（五）熟悉跨境应税行为适用零税率的范围

（六）掌握增值税的征收率

五、增值税的减税、免税

（一）掌握法定免税项目，特别是“营改增”后四个行业的税收优惠政策

（二）熟悉粮食和食用植物油免税规定

（三）掌握农业生产资料免税规定

（四）了解财政部、国家税务总局规定的其他税收优惠政策

（五）了解“营改增”相关增值税优惠

（六）掌握起征点的政策规定

（七）掌握小微企业增值税优惠政策