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  来源： 中国税务报

　　江苏省南通市国税局日前公布的数据显示，1月～8月，该局运用大企业管理模板软件对50户大企业进行了税源监控，共发现风险点443个。经过税务机关对风险点进行纵深核查，相关问题企业合计补缴增值税8665万元，企业所得税1888万元，调增应纳税所得额3721万元。

　　智能软件查找企业内控制度缺陷

　　南通市国税局运用的大企业管理模板是他们结合征管实践，针对大企业经营特点自行开发的管理软件。

　　“大企业管理模板软件以提高纳税遵从度为目标，以差异化管理与服务为基础，以提高监控能力为核心，以防范重大风险发生为重点，通过建立管理标准，实现规范化管理，准确识别大企业的涉税风险，从而增强管理的针对性，更加有效整合各类征管资源，提高管理和服务的专业化、集约化水平。”南通市国税局局长凌曙明介绍说。

　　据悉，该局开发的大企业管理模板软件由分户信息、分类查询、考核评价、参数工具、系统维护5个模块组成。其核心部分是分户信息模块，包括基本概况、税收预测、风险分析、风险应对、纳税服务5个子模块。其中企业基本概况是模板的基础，涵盖了企业的登记信息、日常违章信息、税务稽查信息、对外投资、股权结构、内控机制、关联关系、财务数据、行业特点等200多个信息点。通过这一部分信息的采集，管理者能够对大企业的基本情况、发展趋势、行业地位、历年经营状况、纳税贡献、税收遵从度等有一个全面的了解。

　　模板风险分析模块可以通过对企业9个方面内控制度的全面测试，深入查找企业内控制度设计的薄弱点，采取总量趋势、关联配比、因果关系等分析，对企业经营中的风险进行全面准确识别。软件对风险分析中归集排序的企业风险点，在风险应对子模块中，以流程化的处理方式，提醒管理人员即时处理。

　　“目前我们运用大企业管理模板软件进行监控的企业主要是年入库税款500万元以上的企业，以及部分跨国公司、上市公司。”南通市国税局征管处副处长张晓婷介绍说。

　　监控主力税源的得力助手

南通某化妆品有限公司是首家受到大企业管理模板软件监控的企业。

　　税务人员在运用软件对企业进行内控测试时发现，该公司在采用某款财务软件进行核算的同时，又使用了自行研发的原料管理系统、成本核算车间管理系统、仓库管理系统、销售管理系统4款软件，财务核算软件与上述4个管理核算系统既有联系，但又不完全一一对应。经过关联监控，税务人员发现该公司为上海某公司加工的产品的重量只在仓库核算系统中有所反映，未在财务账上体现。经查，此项业务企业少计加工收入872.7万元，少计增值税148.36万元。税务人员在随后的成本计算及记录测试中又发现，该企业生产成本的计算不是分材料耗用的部门、用途进行核算，而是根据倒轧数来核算的，这导致关联企业领用和非生产耗用材料未能准确划分，需补税8.8万元。

　　就这样，税务人员通过大企业管理模板软件一共发现该企业存在9处风险点。在随后的调查中，税务人员通过案头审核排除了2处风险点，最终该企业合计补缴增值税377.43万元。

　　如今，大企业管理模板软件已经成为南通市国税局对纳税大户实施税收征管的得力帮手。今年前8个月，南通市国税局在该软件的辅助下已追缴各项税款逾亿元。南通市国税局副局长陆秋丹表示，由于大企业管理模板软件的运行具有标准化、规范化和程序化的特点，使管理人员在对大企业进行管理时，对应该做什么、怎么做、做到什么程度有了更加清晰的认识，为全面评估企业涉税风险，准确实施风险应对，提高管理和服务的针对性提供了有力支撑。

    来源：中国税务报 2009.09.23     韩良义，韩学进，章兵



　　　作者：韩良义 韩学进 章兵