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江苏省国家税务局关于印发《江苏省国税系统开展“小金库”专项治理工作的实施方案》的通知

苏国税发〔2009〕113号

各省辖市、苏州工业园区国家税务局，常熟市国家税务局，张家港保税区国家税务局，省税务学校，省局机关各单位：
　　为贯彻落实中央、国家税务总局和省委省政府关于治理“小金库”的各项要求，做好我省国税系统治理“小金库”工作，现将《江苏省国税系统开展“小金库”专项治理工作的实施方案》印发给你们，请认真执行。执行过程中如有问题和建议，及时向省局报告。

　　
江苏省国税系统开展“小金库”
专项治理工作的实施方案

    根据《中共中央办公厅 国务院办公厅印发〈关于深入开展“小金库”治理工作的意见〉的通知》（中办发[2009]18号）、《中共中央纪委 监察部 财政部 审计署关于印发〈关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法〉的通知》（中纪发[2009]7号）、《国家税务总局关于印发<国家税务局系统开展“小金库”专项治理工作的实施方案>的通知》（国税函[2009]275号）和《省委办公厅、省政府办公厅关于印发〈关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施意见〉的通知》（苏办发[2009]21号）要求，结合我省国税系统实际，现就全省国税系统开展“小金库”专项治理工作制定实施方案如下。
　　一、专项治理的范围和内容
　　（一）专项治理范围
　　专项治理范围是全省国税系统各级行政机关和事业单位。
　　（二）专项治理内容
　　凡违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均纳入治理范围。专项治理的重点是2007年以来各项“小金库”资金的收支数额，以及2006年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。对设立“小金库”数额较大或情节严重的，应追溯到以前年度。
　　 “小金库”主要表现形式包括：
　　1．违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；
　　2．用资产处置、出租收入设立“小金库”；
　　3．以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；
　　4．经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”；
　　5．虚列支出转出资金设立“小金库”；
　　6．以虚假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；
　　7．上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。
　　二、专项治理的方法和步骤
　　此次专项治理工作从2009年5月起至2009年底基本结束，主要采取自查自纠、接受重点检查相结合的方式进行。
　　（一）动员部署（截止2009年5月底）
　　各级国家税务局要把专项治理工作摆上重要议事日程，切实加强组织领导，建立健全工作机制，深入做好思想发动、政策宣传、计划制定和组织部署工作，支持群众监督，鼓励群众举报。
　　（二）自查自纠（截至2009年6月底）
　　1．自查。各级国家税务局要认真组织实施本单位的自查工作，做到不走过场、全面覆盖，全面查找出存在的各。问题。自查工作分为三步：
　　第一步，部门自查。各级国家税务局的行政机关和事业单位，均要开展自查，各部门应将本部门自查 “小金库”的有关情况，以书面材料，经部门负责人签字后上报本单位专项治理领导机构。部门自查面必须达到100%。
　　第二步，单位自查。各级国家税务局要组织会计、审计、监察人员，从“小金库”的资金来源、表现形式、使用途径等方面寻找线索，深入挖掘、认真检查、正确判断“小金库”问题。单位自查面必须达到100%。除上级文件规定的 “小金库”七种主要表现形式外，结合国税系统实际，各单位自查还要重点清查以下几个方面的问题：
　　（1）地方财政给予税务机关的奖励或补助等资金；
　　（2）宾馆、招待所、培训中心等事业单位的各项收入；
　　（3）收取外单位咨询收入、技术服务收入后，无原始凭证发放相关部门；
　　（4）从出版发行单位领取列入局机关出书计划的发行费、赞助费；
　　（5）将会议费、劳务费、培训费、课题费、考试费等按预算在局机关列支，在出具发票的培训中心、宾馆、税校或下级机关提取现金、支票；
　　（6）课题费以包干使用为名，无原始凭证在局机关列支后领取现金；
　　（7）税务机关组织考试收取的费用。
　　第三步，上级单位检查。按照“下管一级”的原则组织实施，即省局检查地市局，地市局检查县局。省局、地市局对下级单位的检查面不得低于下级单位总数的20%。
　　上级单位检查要与巡视、财务专项检查、经济责任审计、财务收支审计相结合，统筹安排，综合实施，切实完成检查工作。
　　2．纠正处理。对于自查发现的“小金库”，各级国家税务局要严格按照有关规定和要求，如数转入符合规定的单位账簿，依法进行财务、税务等相关处理。其中，自查发现的账外资金，要全额转入单位符合规定的银行账户，并按规定在单位法定账册内核算；自查发现的账外固定资产，要按取得时的原值登记单位固定资产，并按相应规定申报审批、进行账务处理；涉及应上缴财政或补税的，按规定方式和程序申报缴纳。
　　3．总结报告。自查自纠工作结束后，各级国家税务局要逐级上报自查自纠总结报告，并填报《单位“小金库”自查自纠情况报告表》（见附件1）、《银行账户情况报告表》（见附件3），其中：《银行账户情况报告表》使用久其2008年决算软件，参数请在FTP/财务处/小金库治理下载。各级国家税务局负责人对本单位自查自纠情况负全责。
　　各省辖市、苏州工业园区国家税务局，常熟市国家税务局，张家港保税区国家税务局，省税务学校，省局机关（以下简称各三级预算单位）根据下级单位报送的《单位“小金库”自查自纠情况报告表》汇总填列《“小金库”自查自纠情况统计表》（见附件2），并于6月18日前将自查自纠总结报告、《“小金库”自查自纠情况统计表》、《单位“小金库”自查自纠情况报告表》（含基层数据）和《银行账户情况报告表》（含基层数据）电子文件通过局域网报送省局（财务管理处），路径：FTP/财务处/小金库治理，纸质文件可以顺延5个工作日上报。各级国家税务局要将自查相关档案留存、妥善保管。
　　（三）接受重点检查（2009年7月初至10月底）
　　在自查自纠基础上，上级“小金库”治理领导机构将组织开展重点检查。重点检查对象：
　　1．执收、执罚权相对集中的部门和单位；
　　2．宾馆、培训中心、招待所、杂志社等与国税机关有隶属关系的单位；
　　3．以前检查发现存在“小金库”的部门和单位；
　　4．有群众举报的部门和单位；
　　5．自查自纠措施不得力、工作走过场的部门和单位。
　　各级国家税务局要密切配合上级重点检查工作，如实提供会计资料，实事求是反映情况，对查出的问题坚决纠正，并及时向省局报告。
　　（四）整改建制（截至2009年11月底）
　　各级国家税务局要针对专项治理工作中发现的问题，制定整改措施并抓好落实，做到资金资产处理到位、违纪责任人员处理到位。在整改过程中要深入剖析产生问题的原因，完善制度，深化改革，强化源头治理，建立完善防治“小金库”的长效机制。各级国家税务局“小金库”治理领导机构要加强对整改落实情况的督促指导。
　　三、专项治理的政策规定
　　全省各级国税机关要高度重视专项治理工作，严格执行有关政策和时间界限，特别是自查阶段的自查自纠工作。对专项治理中发现的“小金库”，要严格按照“依法处理，宽严相济”的原则处理，坚持“自查从宽、被查从严”。
　　（一）“小金库”治理工作鼓励自查，对在规定时间内（2009年6月底以前）自查发现的问题从轻从宽处理。凡自查认真、纠正及时的，对责任单位可从轻、减轻或免于行政处罚，对有关责任人员可从轻、减轻或免于处分。对自查出的“小金库”，要如数转入符合规定的单位账簿，依法进行财务、税务等相关处理。
　　（二）对在规定时间后（2009年6月底以后）发现的“小金库”，除依法进行财务、税务等相应处理外，还要对责任单位和责任人员依法予以行政处罚，并依法依纪追究责任。对设立“小金库”负有领导责任和直接责任的人员，依照《设立“小金库”违纪行为适用〈中国共产党纪律处分条例〉若干问题的解释》、《设立“小金库”违法违纪行为政纪处分暂行规定》，严肃追究责任。
　　（三）对专项治理工作中走过场的单位，上级国家税务局要及时了解掌握有关情况，给予通报批评并责令整改；对问题严重的，要追究主要负责人的责任。
　　（四）对在专项治理工作中弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱、打击报复举报人的，或重点检查中发现“小金库”数额巨大、情节严重的，要按照有关规定从重处理。涉嫌犯罪的，移交司法机关依法处理。
　　（五）《中共中央办公厅 国务院办公厅印发〈关于深入开展“小金库”治理工作的意见〉的通知》下发后再设立“小金库”的，对主要领导、分管领导和直接责任人要严肃处理，按照组织程序先予以免职，再依据党纪政纪和有关法律法规追究责任。
　　（六）对专项治理工作中发现的其他违反法律法规的问题，按国家有关法律法规进行处理。
　　四、专项治理的组织领导
　　我省国税系统的专项治理工作在省局治理“小金库”工作领导小组领导下，实行分级负责。
　　省局成立治理“小金库”工作领导小组，组长为周苏明，副组长为徐火财、冯光泽、姜跃生。领导小组主要负责领导和指导我省国税系统“小金库”治理工作，研究制定有关治理措施，组织重点检查和督查,及时解决有关重要问题。专项治理工作领导小组办公室设在财务管理处，主任为冯光泽，副主任为张备、陈林、蔡德田、刘晓东。成员单位为财务处、法规处、监察室、稽查局、办公室、机关服务中心、科研所、注册税务师管理中心、机关工会。有关联系电话为：财务管理处025-83101218、法规处025-83101519、监察室025-83324220。
　　各级国家税务局均要成立“小金库”专项治理领导小组，并设立日常工作机构。各三级预算单位“小金库”治理领导机构及日常工作机构的设立情况、联系部门和电话，要在2009年6月5日前报省局治理“小金库”工作领导小组办公室。报送方式：局域网传送；路径：FTP/财务处/小金库治理。
　　五、专项治理的工作要求
　　（一）做好宣传发动
　　各级国家税务局要充分利用各种宣传渠道，多形式、多层次、多角度地宣传治理工作的重要意义、工作内容、政策规定，对治理工作中发现并查处的典型案例有选择地予以曝光，把思想统一到中央的决策部署上来。
　　“小金库”治理日常机构要通过编发工作简报等方式，及时通报治理“小金库”工作进展情况，加强信息沟通、促进工作深入开展。
　　（二）建立举报制度
　　各级“小金库”治理日常工作机构要设立并公布举报电话、举报信箱，注意发挥网络举报作用。要认真做好举报的受理工作，建立举报登记和查处督办制度，指定专人负责，做到件件有交待、事事有着落。要认真执行信访工作保密制度，切实保护举报人的合法权益，对打击报复举报人的，依法依纪从严惩处。对举报有功的单位和个人，根据查出并已收缴入库的“小金库”资金、税款和罚款的金额，给予3%-5%的奖励，奖金最高额为10万元，由中央财政负担。各级国家税务局收到的可能涉及奖励的举报，应及时移交中央治理“小金库”领导小组办公室办理。
　　总局治理“小金库”工作领导小组办公室的举报电话为：督察内审司010-63410505、财务司010-63417260、监察局0106-3417436。
　　省局治理“小金库”工作领导小组办公室的举报电话为：监察室025-83324220、财务管理处025-83101218、法规处025-83101519，举报信箱设在省局办公楼一楼。
　　（三）强化工作督导
　　在专项治理工作期间，各地市局治理“小金库”工作领导小组要派出督导组，对下级单位加强检查和督导，总结推广好的经验做法，督办典型案件，验收治理效果。对工作组织领导不力、自查自纠不认真，以及拒绝接受重点检查的单位，及时给予批评并责令整改。
　　（四）积极配合当地专项治理工作
　　各级国家税务局在做好本单位自查自纠工作的同时，要主动参与当地“小金库”的治理工作，对各单位查出的“小金库”存在的涉税问题，由稽查局依法进行检查处理，保证国家税款及时足额入库。
　　附件：1.单位“小金库”自查自纠情况报告表
          2.“小金库”自查自纠情况统计表
          3.银行账户情况报告表
          4.填表说明


                             江苏省国家税务局   

                          二〇〇九年五月三十一日