开心果

请教老师，出口免抵退企业，有退税，进项税科目一个月下来余额就是留底及退税数字是吧。不予抵扣的进项税该如何账务处理

ywb

您好！
1.应交增值税科目月末余额，如是正数就是应交税金，如是负数，应是留抵数，须根据计算来确定应退税额及免抵税额；

2.免抵退税不予免征和抵扣税额应做如下会计处理：
  借：主营业务成本
  贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）

[ 本帖最后由 ywb 于 2011-2-14 10:55 编辑 ]