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来源:财税实务问答 作者:中国税网 日期:2012-06-11



　　问：我公司所有的产品都免征增值税，一般纳税人，销售收入按价税合计核算，没有分开不含税销售额和增值税，如何填写纳税申报表？ 即销售收入的填列是填写不含税的收入（与利润表上的数字又无法对上），还是填写含税的收入？

　　答：《国家税务总局关于分摊不得抵扣进项税额时免税项目销售额如何确定问题的批复》（国税函[1997]529号）规定，纳税人在计算不得抵扣进项税额时，对其取得的销售免税货物的销售收入和经营非应税项目的营业收入额，不得进行不含税收入的换算。

　　参照上述规定，《增值税纳税申报表附列资料（表一）》免征增值税销售收入，不得进行不含税收入的换算。由此，免征增值税的增值税申报表与利润表收入是一致的。