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二哥税税念 2022-12-17 18:21

问

购买方取得销售方开具的红字增值税专用发票后是否需要认证？

红字增值税专用发票无需认证。


问

开具红字增值税发票是有时间限制吗？

没有红冲时间限制，符合红冲条件即可开具红字发票。


问

购买方已认证相符的发票，如果被红冲了，是否退回给销售方？

不可以。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。


问

红字增值税专用发票的相应联次是否需要给客户？

实务中一般区分以下两种情况操作：

如果购买方专用发票已经申报抵扣，或者未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回，则须将红字发票寄回，一并作为记账凭证；如果专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回，则不应将红字发票寄给购买方。


问

增值税普通发票能否部分红冲？

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）第三条规定：纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。由于一张蓝字发票的金额可以拆分填开多张红字信息表，因此一张蓝字发票可以对应多张红字信息表。


问

代开的增值税普通发票发现有错误，是否可以部分红冲？

代开发票的红冲需要纳税人交回已开发票的全部联次，无法部分金额红冲。纳税人可以取回原有发票全部联次红冲，然后重新开具一张新的发票。


问

增值税电子发票可以作废吗？

不能。发票开具后，如发生开票有误、销货退回或销售折让等应开具红字增值税电子发票，无需退回增值税电子发票。


问

纳税人开具红字增值税电子专用发票后，需要追回已开具的增值税电子专用发票吗？

不需要。相较于红字增值税纸质专用发票开具流程，纳税人在开具红字增值税电子专用发票时，无需追回已经开具的蓝字增值税电子专用发票，具有简便易行好操作的优点。


问

一般纳税人开具专用发票，之后发生退货，红冲发票是否需要在税务机关进行备案？

一般纳税人开具专用发票后，发生销货退回或销售折让，按照规定开具红字专用发票后，不再将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。