ywb

  

1 B公司将房屋租赁给A公司，未到期因故收回，应付A公司违约金5万元，请问A公司应该给B公司开具发票吗？

《发票管理办法》第三条规定，“本办法所称的发票，是指在购销商品、提供劳务或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。” B公司将房屋租赁给A公司，未到期因故将房屋收回，应付A公司违约金5万元， A公司收取的5万元违约金，是在未销售货物或者提供加工、修理修配劳务及未提供营业税应税劳务的情况下收取的违约金，不属于增值税及营业税的征税范围，因此不收增值税及营业税。同时不属于发票管理范围，收取违约金方不需要开具发票，开具收款收据即可，但按规定应缴纳企业所得税或者个税。（福建地税）

2 租入固定资产支付的租赁费在计算应纳税所得额时如何扣除？

根据《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第四十七条的规定，企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除：（一）以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；（二）以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。（江苏地税）