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来源:中国税网 作者:曲绍楠 日期:2010-07-16


　　本网讯　近日，为规范、统一生产企业进料加工贸易手（账）册税收管理，方便基层操作，江苏省国税局发布了2010年第1号公告《生产企业进料加工贸易手（账）册税收管理办法（试行）》，自2010年9月1日（以进料加工贸易手（账）册备案日期为准）起执行。



　　公告所述进料加工贸易手（账）册包括纸质手册、电子手册和电子账册。公告要求，从事进料加工贸易的生产企业，应在取得主管海关核发的进料加工登记手（账）册的下一个增值税纳税申报期内，持下列资料并填报《生产企业进料加工登记申报表》及相关电子数据向主管国税机关办理备案、登记手续：

　　实行纸质手册的生产企业应提供：商务主管部门核发的《加工贸易业务批准证》；主管海关盖章确认的加工贸易纸质手册；进料加工贸易合同；主管国税机关要求提供的其他资料。实行电子手册的生产企业应提供：商务主管部门核发的《加工贸易业务批准证》；经主管海关盖章确认的加工贸易电子化纸质单证；进料加工贸易合同；主管国税机关要求提供的其他资料。实行电子账册的生产企业应提供：商务主管部门核发的《联网监管企业加工贸易业务批准证》（加盖联网企业公章）；海关盖章确认出具的《加工贸易联网监管企业电子账册备案证明》和加工贸易电子账册打印件；进料加工贸易合同；主管国税机关要求提供的其他资料。

　　公告要求，从事进料加工业务的生产企业，应于发生进口料件的当月持下列资料向主管国税机关填报《生产企业进料加工进口料件明细申报表》及相关电子数据：进口货物报关单；进口发票；进料加工登记手（账）册；主管国税机关要求提供的其他资料。生产企业进行进料加工复出口货物退（免）税申报时，应打印《生产企业进料加工贸易免税申请表》，随退（免）税申报资料向主管国税机关申报。



　　公告还提到，生产企业应在主管海关办结加工贸易手（账）册核销手续（办结时间以海关结案通知书上注明的结案日期为准）后的下一个增值税纳税申报期内，持下列资料及相关电子数据，向主管国税机关申请办理核销手续：《生产企业进料加工手册登记核销申请表》；《生产企业进料加工海关登记手册核销汇总表》及相关附报资料；海关纸质手册或电子手册或电子账册分册的结案通知书；《海关保税料件核销申请（结案）表》；主管国税机关要求的其他资料。

　　生产企业在取得主管国税机关出具的《生产企业进料加工贸易免税核销证明》的次月，应根据证明上注明的“补开不予抵扣税额抵减额”填列《生产企业进料加工抵扣明细申报表》，并报主管征税部门。