洋洋

  我公司上月底收到原材料增值税发票一张,没的来得及认证,但材料已于上月入库并已入账,发票联已订入上月凭证,请问,这个月我应交税金记账凭证后应订什么原始凭证,是原始凭证分割单吗?还是可以用发票的抵扣联?

ywb

引用:

引用第0楼洋洋于2007-05-25 09:09发表的“如何入账?”:
  我公司上月底收到原材料增值税发票一张,没的来得及认证,但材料已于上月入库并已入账,发票联已订入上月凭证,请问,这个月我应交税金记账凭证后应订什么原始凭证,是原始凭证分割单吗?还是可以用发票的抵扣联?

您好!
上月入帐没有抵扣,本月认证抵扣时做借记:应交税金-应交增值税(进项税额)贷记:原材料即可,后面附注情况说明(自己用公文纸写下)就可以了,不用分割单,也不用抵扣联.

洋洋

但是我上月入账时原材料的入账金额是不含税金额,如果贷记原材料,那我原材料不是减少了吗?

ywb

引用:

引用第2楼洋洋于2007-05-25 16:06发表的“”:
但是我上月入账时原材料的入账金额是不含税金额,如果贷记原材料,那我原材料不是减少了吗?

您好!
上月就已经记入应交增值税的进项税额了,那抄报税时是如何通过的呢?按规定未认证的进项是不可以当月抵扣的,除非进帐了但在实际申报时未将其计入抵扣.
如是那样,则本月在财务上不须作任何处理,仅在申报时,把此笔进项税额填报到本月的申报表中就是了.另在上月的进帐凭证后附注下:进项税额在X月认证抵扣,以免今后对帐时查找.
以上回复供参考.

洋洋

我上月的凭证中就借记原材料,金额是不含税金额,贷记应付账款,和借方是同等金额,记账凭证金额和发票上的金额相差了一个应交税金进项的金额

洋洋

然后我想在本月再记一笔借应交税金(进项)金额是上月发票和凭证的差额,贷应付账款的分录这样可以吗

ywb

引用:

引用第4楼洋洋于2007-05-25 16:43发表的“”:
我上月的凭证中就借记原材料,金额是不含税金额,贷记应付账款,和借方是同等金额,记账凭证金额和发票上的金额相差了一个应交税金进项的金额

哦,是这样处理的?
那本月就将这笔进项税额借记:应交税金-应交增值税-进项税额  贷记:应付账款就好了.

洋洋

那我凭证后面只要附一个情况说明就行了是吗?