lxhlxh

  尊敬的老师您好：
   1.自产的产品是属于固定资产的,则需要转出其进项税额,那同时还视同销售计提销项税、计算所得税吗？
  2.自产的办公桌,因其属于低值易耗品,那就不作进项转出了，是不是也得视同销售计算所得税？

ywb

引用:

引用第0楼lxhlxh于2007-07-05 08:43发表的“所得税”:
  尊敬的老师您好：
   1.自产的产品是属于固定资产的,则需要转出其进项税额,那同时还视同销售计提销项税、计算所得税吗？
  2.自产的办公桌,因其属于低值易耗品,那就不作进项转出了，是不是也得视同销售计算所得税？

您好!
在所得税的处理上,现行税法规定,纳税人将自己生产的产品用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利奖励等方面时，应视同对外销售，价格参照同类产品的市场价格或组成计税价格，不得以成本价作收入。即凡是自产产品用于非应税项目的,都应视同销售调整相应的应纳税所得额(会计处理上是不作为销售的)