dongzi0245

老师下午好!
    生产性企业一般会有报废品,量很多占10%,请问老师,报废品没处理(销售)其耗用的原材料也要作进项税额转出吗?谢谢!

ywb

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原帖由 dongzi0245 于 2008-10-21 14:43 发表
老师下午好!
    生产性企业一般会有报废品,量很多占10%,请问老师,报废品没处理(销售)其耗用的原材料也要作进项税额转出吗?谢谢!

您好!
《增值税暂行条例》第十条规定，非正常损失的购进货物及非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。根据此规定，对生产过程中产生的废品也应作具体的分析，如在同行业标准控制废品率内的，则可视同为正常损失（这个确认须有参照的行业标准），那样的进项税额则不需作转出处理；如属人为因素（如操作错误、管理不善等）造成大批废品，则税务部门会认定为非正常的废品损失，则需将其耗用的原材料作进项税额转出。故此，建议您将所述情况与主管税务机关进行沟通，由他们分析后作出处理决定。
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