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审计之家 2024-02-05 09:37 河南

一、采购管理


1、采购管理方面主要设置了哪些部门？

2、采购业务过程中请购、采购、验收、账面记录职责是否相分离？支付批准职责是否与支付职责相分离？

3、是否建立采购申请制度？由哪些部门提出采购申请，经谁审批？审批过程是否考虑预算？采购申请是否指定供应商？

4、是否建立供应商评估和准入制度？供应商是否于“供应商清单”中择优选择？是否建立供应商管理系统？

5、是否建立供应商综合评价及淘汰制度？是否对供应商进行资质调查，以何种方式？

6、是否建立物资定价机制？是否定期研究大宗通用重要物资的成本构成与市场价格变动趋势,确定重要物资品种的采购执行价格或参考价格？

7、采购业务的采购方式如何确定? 大宗采购是否采用招投标方式?

8、采购业务合同如何拟定？合同签订的审批权限设置？合同或采购定单的变更是否遵循了与原协议相同的控制和批准程序？

9、采购业务过程如何管理？

10、购货运输方式如何确定？

11、是否建立验收制度？对于验收过程中发现的异常情况，如何处理？

12、采购业务的付款流程描述，可包括付款审批流程、付款时点、付款方式、付款跟踪等？

13、对于付款环节异常情况如何应对？

14、是否建立退货管理制度？退货操作部门及操作方式、时间限制？退货流程描述？

15、企业采购业务的会计核算及单据流转流程描述？

16、是否进行票据、实物、账面三方核对？

17、是否指定专人通过函证等方式，定期向供应商寄发对账函，核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项？

二、生产与仓储
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1、请介绍一下生产计划的制定过程及其主要内容？包括参与人员部门、制定依据，审批过程和计划的组成部分等相关信息。是否存在未审批且正在执行的生产作业？

2、公司如何进行生产计划的滚动性调整？是否有生产计划和实际产量的比较分析？

3、简述公司生产经营过程？原材料到半成品，半成品到产成品均需要经过什么样的工艺，生产流程是怎么样的？每个工艺流程需要添加配料，以及各主料之间的比例是什么？每个工艺流程的关键点分别是什么？每个工艺流程需要经过的大约时间为多长？

4、每个生产流程需要经过多少个车间？每个车间拥有多少关键机器设备？每个机器设备的产能是多大？

5、对需求单位提出的每项厂际协调事项如何给予答复？如何进行协调处理？修改调度后的生产计划运行是否如先前确定的生产计划一样进行进行追踪管理、考核？

6、对于生产经营过程中签订的特殊合同是否由销售部门提出重点关注，并召集生产制造、财务、生产技术部进行商讨、论证？如何进行论证？讲述与普通合同管理的不同之处？

7、公司对于计划外的紧急生产是否有应急的流程？计划外紧急生产是否有生产管理部门结合生产能力的判断和审批？

8、对于逾期订单公司是否设置了处理依据？处理流程是否与公司普通订单有所不同？

9、是否规定哪些重大生产经营事项需经董事会批准？

10、介绍一下生产流程中的单据和其流转，如工作指令单或者物料需求表等？

11、对生产过程中出现的偏离生产计划并且该偏离并不是为了更好的适应外部市场情况，公司采用什么手段予以纠正？

12、生产部门如何对成品率和原料的耗费进行监控？ 有何跟进的改进措施？

13、公司对生产管理采用何种统计、归纳的方法？

14、生产部门如何控制管理生产过程中的领料和多余原料的退库？

15、公司日生产报表、月生产报表、年生产报表的编制是否有所不同？汇总部门分别是哪些部门？对于重大的异常现象，是否设置了考核管理办法？

16、如何保证所有的投料和费用都被完整和正确地记录在案？如何保证在产品被完整和正确地转出到产成品？使用标准成本法的公司，其成本差异是否被及时调整到正确的会计期间？

17、生产过程中形成的各种档案，公司如何进行归档管理？

18、公司是否制定了原材料、在产品、产成品等相关存货的仓储标准？标准是如何制定的？依据是什么？

19、公司是否每月均进行盘点？盘点时，是否能做到监盘人员充分，恪尽职守？

20、公司如果进行月度盘点，是否编制月度盘点差异汇总分析表？均分析什么内容？是否对盘点差异均能做到落实到每个责任人？

三、销售
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1、市场调研由何部门开展，该部门如何进行市场调研，选择目标用户的标准为何？标准如何确定？

2、开发计划由何部门制定，需要通过何部门及担任何职务人员审批，审批标准如何？

3、签订试验合同需要经过什么程序？从试验合同到签订正式商务合同中间存在什么程序？技术协议的主要内容为何？合同最终由哪个部门直接与客户签订？

4、在从市场调研至最终签订正式商务合同的流程中，有哪些职务是不相容职务？哪些职能人员没有实现相互独立？

5、销售计划制定中，资源计划管理形成什么文件得出什么数据结论？

6、初步销售计划根据什么信息制定？主要包括哪些内容？

7、销售计划需经过什么职务人员审批？审批标准如何？

8、销售价格如何制定？制定依据为何？参与制定价格部门有哪些？及各部门参与流程关系？

9、客户订单或签订销售合同是否有价格审批程序？审批部门与签订合同部门是否相互独立？

10、订单或销售合同主要分为哪几种类型？接受订单或签订合同是否需要评审？评审标准为何？什么情况下会进行退单？

11、订单到达什么状态符合收款条件？收款流程如何？

12、发货前以什么形式通知客户？客户收货后是否有验收程序？验收单是否保留？

13、货款收回周期一般为多长？

14、订单变更需要经过什么部门评审及审批？如无法变更如何做后续处理？

15、客户投诉如何处理？是否有相应的赔款条款及问责考核制度？最后是否形成客户投诉及质量问题档案？

16、是否具有客户满意度反馈环节？形成统计文件？并针对客户提出问题进行相应整改？

17、管理层如何对销售环节进行有效管理及把控？公司目前销售管理环节存在哪些需要改进地方？

四、人力资源
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1、公司是否有一份书面的人力资源政策及操作流程？现在的执行情况如何？

2、公司人力资源是否已采用计算机系统辅助管理？采用的是什么系统？已实施时间为多长？

3、目前公司员工是否相对缺乏或相对富余？员工的年龄结构、层级结构分布情况？

4、人力资源档案维护的权限如何？维护的依据？是否需经过审批？

5、人力资源档案维护后的正确性如何保证？

6、人力资源档案如何进行保密控制以及安全保障？是否根据保密程度进行分类？对每一类的查阅、修改权限？

7、对于人力资源档案的调用的权限如何？程序如何？如因特殊需要调用人力资源档案，是否会通过特殊审批程序达到目的？

8、公司是否有书面的薪金、津贴及福利的标准？公司的社会保险标准是否符合国家/地方政府有关规定？

9、公司全部员工是否均需要打考勤卡？具体用何方式记录工时？如何保证考勤卡记录真实有效？员工因特殊原因未能打考勤卡，如何处理？

10、员工加班是否需要申请？审批程序如何？加班时间如何确认？员工加班将得到怎样的补偿？该补偿措施是否符合法律规定？

11、每月是否有员工工作时间统计？是否需经过员工、管理人员和人力资源部的确认？经批准的员工出差、休假时间如何记录？

12、是否制定书面的人力资源计划？并经过高级管理层的审阅？

13、公司各部门的编制是如何确定的？是否有书面的岗位资格及职责说明？人力资源部如何参与？

14、公司招聘时采用哪几种方式收集应聘者信息，应聘者的考评是通过什么方式进行的？选聘的标准有哪些基本条件？由什么人员进行考评？录用是由什么部门、什么人员确定？是否有例外？

15、经录用的员工是否进行试用期考核和岗前培训？是否签订统一格式的劳动合同，该合同是否经过公司法律人员的确认？是否与新聘用员工签订行业/岗位保密协议？

16、公司对员工的业绩考评如何进行？业绩考评结果是否由管理人员和员工双方确认？业绩考评结果如何与奖惩挂钩？

17、员工离职时有适当程序保障公司资料、财产的安全？是否进行工作的移交？人力资源部是否定期统计人员离职情况并分析原因？

18、公司是否建立了员工培训计划，是否定期对员工进行培训？同时为员工建立职业生涯规划？

19、目前公司的员工流动是否频繁，流动性较大的原因为？

20、公司是否建立轮岗制度，实施的范围包括哪些岗位？轮岗方式、轮岗周期？

五、财务
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（一）财务报告

1、请介绍财务报告编制、对外报送及分析利用等相关流程如何？

2、财务报告编制职责分工是怎样的？需要通过何部门及担任何职务人员审批？如何确保财务报告的编制、披露和审核等不相容岗位相互分离？

3、财务报告编制方案主要包括哪些内容？

4、公司会计政策的制定过程是怎样的？对会计政策、会计估计的变更的审批流程如何？谁提出？谁审批？

5、公司制定的内部会计规章制度和财务流程、会计科目表和相关文件如何传达至相关人员？

6、对财务报告产生重大影响的交易和事项（包括以前年度审计调整以及相关事项对当期的影响、会计准则制度的变化及对财务报告的影响、新增业务和其他新发生的事项及对财务报告的影响、年度内合并（汇总）报告范围的变化及对财务报告的影响等）的处理需经什么程序？

7、在编制财务报告前，由谁进行资产清查、减值测试和债权债务核实工作？对清查过程中发现的差异，是如何处理的？

8、公司采取哪些措施来防范账务处理错误、虚列或隐瞒收入、推迟或提前确认收入、随意改变费用及成本的确认标准或计量方法、虚列、多列、不列或者少列费用、成本，关账后又随意打开已关闭的会计期间等？

9、如何保证担保、诉讼、未决事项、资产重组等重大或有事项在附注中得到反映和披露？

10、合并财务报告的编制流程如何？关联方关系是如何确定的？关联方交易的审批流程如何？

11、在财务报告对外提供前是否有审核程序？是如何审核的？

12、企业在制定财务报告分析制度时，重点关注何内容？

13、目前财务报告环节存在哪些需要改进的地方？

（二）财务预算管理

1、公司制作预算的模式是怎样的？是自上而下，还是自下而上？

2、公司年度预算的制作、更新、职责权限、审批流程是怎样的？

3、有哪些部门参与预算的编制？哪个部门负责履行全面预算管理职责？

4、预算管理委员会的主要职责是什么？制定了哪些制度？

5、对预算编制的合理性、科学性是如何把控的？

6、如何编制预算？根据什么编制预算？

7、谁负责审核全面预算草案？审核时，重点关注哪方面内容？

8、如何加强对预算执行的管理？是否定期比对预算执行情况，如何比对？

9、在什么情况下需要对预算进行调整？预算调整的流程如何？

10、如何考核预算的执行情况？制定了何种制度？

11、目前财务预算管理环节存在哪些需要改进的地方？

（三）资金活动

1、企业根据什么制定筹资方案？筹资方案主要包含哪些内容？有哪个部门拟定筹资方案？

2、对重大筹资方案如何进行科学论证？形成什么样的文件？

3、筹资方案的审批流程如何？

4、如何把控筹资风险？银行借款或发行债券重点关注哪些风险？发行股票应当重点关注哪些风险？

5、由于市场环境变化等确需改变资金用途的，需要履行什么样的审核审批流程？

6、对债务偿还和股利支付环节是如何管理的？

7、企业根据什么制定投资方案？投资方案主要包含哪些内容？有哪个部门拟定投资方案？

8、企业采用并购方式进行投资的，需重点关注那方面？

9、对重大投资方案如何进行科学论证？形成什么样的文件？

10、投资方案的审批流程如何？对投资方案审查重点关注什么？

11、企业如何加强投资收回和处置环节的控制？对投资收回、转让、核销等决策和审批程序方面是如何规定的？

12、企业对于到期无法收回的投资，建立了什么制度？

13、企业在营运过程中出现临时性资金短缺的或资金闲置，一般财务什么措施来保证获取资金或提高资金效益？

（四）会计档案管理

1、公司是否有明确的会计存档政策？保存期限是怎样的？

2、公司今年是否有销毁会计档案的事项？

3、公司会计档案的借阅及销毁流程？



— THE END —