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审计之家 2023-10-12 08:01 发表于河南


一、相关政策及规划执行

（一）执行国家及省市政策措施不到位

1.未按要求及时归还民营企业、中小企业逾期账款；

2.未及时处置已列入“僵尸企业”名单的企业;

3.未完成下达的扶贫结对和消除薄弱村任务；

4.未按时完成上市的“凤凰行动”计划（浙江金融强省的计划）；

5.未按时完成企业层级压缩；

6.未按照省市领导要求完成其他任务。

（二）集团五年规划指标和目标未完成

1.集团“十三五”规划重要指标未完成；

2.集团“十三五”产业政策未执行到位；

3.集团信息化规划任务未完成。

二、法人治理结构

（三）法人治理结构不完善

1.监事会设立及履职不到位，无职工代表，或虽有职工代表未通过公司职代会选举，也未在工商登记机关备案，未召开监事会，未履行监事会职责；

2.外部独立董事管理办法未执行到位；

3.董事会人数未达到法定人数；

4.未建立董事会议事规则、监事会议事规则。

三、投资管理

（四）投资决策及转让程序不合规

1.事项已经党委会审议，未经董事会决议，直接执行党委会决议出资；

2.下级子公司未经集团董事会同意，擅自投资决策，在集团董事会同意后又后补资料隐瞒先行投资的问题。

3.转让资产未经评估和公开挂牌；

4.转让资产经过评估，但评估报告只用一种评估方法。

（五）未按规定为子公司提供担保

1.为非全资子公司(其他股东为民企或个人)提供全额担保；

2.省属企业为非国有企业提供担保业务；

3.为高负债、高风险、低盈利、现金流差的单位提供担保；

4.为无实质性业务关系的企事业单位提供担保。

（六）违规持股

1.违规持有下级单位股份

四、资金

（七）资金存放不合规

1.单位资金未进行竞争性存放；

2.购买理财产品未经“三重一大”决策。

（八）银行账户开户过多

1.银行账户开立过多；

2.部分银行账户长期不使用,余额很少；

3.开立银行未经集团审批.。

（九）不兼容职务一个担任

1.会计一人保管网银U盾和密码；

2.会计或出纳实际一人履行会计和出纳两人职责，未实际复核。

（十）设立“小金库”

1.收入不入账；

2.虚列支出套现；

3.将单位收入存入个人账户。

（十一）个人违规借款

1.下属企业存在股东个人（高管）违规向企业借款；

2.个人备用金长期不还。

五、资产管理

（十二）房产、车辆管理不规范

1.房产闲置；

2.房产出租未公开招标；

3.账实不符；

4.权属不符；

5.已参加过房改的人按公租房价格租房。

6.存在账外房产和车辆未入账。

7.资产未定期盘点，账实不符。

六、违规公务支出公款消费及兼职返聘

（十三）违反中央八项规定及其实施细则精神问题

1.违规列支烟、超标的酒、购物卡、土特产、超标的礼品；

2.招待费无招待清单，仅有发票，现金支付，发票连号，不能说明真实合理去向；

3.工资总额外发放其他福利，包括通讯费补贴，车贴、过节费等；

4.办公室面积超标或者同城有两处办公场所；

5.花巨资举办“团拜会”；

6.超标准组织职工旅游；

7.超标准乘坐交通工具，包括乘坐飞机公务舱、动车高铁商务座、一等座；

8.公务费用下沉至下属单位或协会；

9.公务用车未定点修理，修理费用无明细、未一车一卡加油，用车无记录。

（十四）违规出国（境）问题

1.超标准乘坐飞机公务舱；

2.下沉出国（境）费用；

3.超标准报销出国(境）费国(境)费用；

4.擅自变更出国(境)线路；

5.持因私证件出国（境）。

（十五）违规兼职、返聘

1.未经审批或备案，在企业持有股份或兼职

2.违规退休返聘

七、会计利润不实，少缴税

（十六）少计提减值准备

1、应收债权未足额计提减值准备；

2、土地资产未计提折旧；

3、商誉未定期进行减值测试，计提减值准备；

4、存货未计提减值准备；

5、对外投资未计提减值准备。

（十七）潜亏挂账

1.亏损挂账未及时转费用；

2.已发货实现销售商品挂账，未计提坏账准备。

（十八）合并范围不正确

子公司合并范围不正确，未以控制为基础，对不实际控制（如董事会人数未占多数等）的盈利子公司纳入合并，把实际控制的亏损子公司不纳入合并，造成多反映收入规模，少计亏损。

（十九）少缴税

1.将工资列入福利费，少缴福利费的个人所得税。

2.签订合同、增加净资产，少缴印花税。

3.投资有限合伙公司分来的税前投资收益未缴企业所得税。

八、工程项目管理

（二十）招投标不规范

1.未按规定招标；

2.违规串标；

3.招标过程不合理，存在舞弊；

4.将项目违规承包给个人

九、损失问责及整改情况

（二十一）资产损失未追责

对造成投资和债权损失的相关人员未追究责任

（二十二）未及时整改

1.对审计报告事项未及时整改或虚假整改；

2.集团内部审计报告整改不到位；

3.对单位内部巡察报告整改不到位。

十、工会相关问题

（二十三）工会违规列支

1.发放现金春游费；

2.列支家属疗休养费；

3.违规奖励发放购物卡、书卡等充值卡；

4.每年发放慰问品支出比例超规定、发放次数超规定，竞技类活动获奖人数过多，活动费标准过高；

5.发放现金过节费。