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　　“我们水泥生产企业属于增值税一般纳税人。上个月，我企业向某矿业公司销售了120吨水泥。在使用过程中，该公司反映水泥质量有问题。经我企业技术人员现场勘查，发现该批次产品确实有问题。于是，我们在接受该公司退回余下的100吨水泥之后，补偿了该公司100吨水泥。请问这笔业务应如何处理？”日前，湖北省嘉鱼县某水泥有限公司会计小李向武汉市国税局12366纳税服务热线咨询。
　　咨询员小任答道，根据《增值税专用发票使用规定》第十四条和第十九条的规定，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。对补偿给对方的水泥，作销售收入申报纳税即可。  





    www.ctaxnews.com.cn 2008.09.15   高拥军，刘新明，任光敏