丹阳市鑫桥税务师事务所有限公司

标题: 超过认证期的增值税专用发票 [打印本页]

作者: xiaoyou 时间: 2007-5-11 17:03 标题: 超过认证期的增值税专用发票

老师，购货方退回我公司的增值税专用发票，已过了认证期限（90天），请问在会计账务和税务上分别应该如何处理？谢谢。

作者: ywb 时间: 2007-5-12 09:20

引用:

引用第0楼xiaoyou于2007-05-11 17:03发表的“超过认证期的增值税专用发票”:
老师，购货方退回我公司的增值税专用发票，已过了认证期限（90天），请问在会计账务和税务上分别应该如何处理？谢谢。

您好!
1.会计处理
企业发生销货退回后，应按照有关的原始凭证，办理产品入库手续.凡是本月发生已确认收入的销售退回，无论是属于本年度还是以前年度销售的产品，均应冲减本月的销售收入，借记“主营业务收入”科目，贷记“银行存款”、“应收账款”、“应付账款”科目，并红字贷记“应交税金-应交增值税（销项税额）”科目。
如已经结转销售成本，同时应冲减同一月份的主营业务成本，借记“库存商品”科目，贷记“主营业务成本”科目。
2.税务处理
销售方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《通知单》一一对应。
以上回复供参考. [s:80]

作者: xiaoyou 时间: 2007-5-12 10:13

谢谢解答！只是已过了认证期限（90天），还能否申请税务机关出具《开具红字增值税专用发票通知单》呢？这个是比较主要的疑问，恳请回复，谢谢。

作者: ywb 时间: 2007-5-12 15:13

引用:

引用第2楼xiaoyou于2007-05-12 10:13发表的“”:
谢谢解答！只是已过了认证期限（90天），还能否申请税务机关出具《开具红字增值税专用发票通知单》呢？这个是比较主要的疑问，恳请回复，谢谢。

您好!
根据国税发〔2006〕156号国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知
精神,您所述情况属于第十四条至二十条规定的范围,是可以由购买方申请税务机关出具《开具红字增值税专用发票通知单》的.
具体请依据156号文件执行.

作者: xiaoyou 时间: 2007-5-14 18:13

多谢老师的解答！ [s:75]

欢迎光临丹阳市鑫桥税务师事务所有限公司 (http://bbs.xqtax.com.cn/)