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标题: 支付给其他单位住宿费、餐饮费、门票费等费用，如何填报扣除项目? [打印本页]

作者: ywb 时间: 2026-5-27 09:54 标题: 支付给其他单位住宿费、餐饮费、门票费等费用，如何填报扣除项目?

按月申报的增值税一般纳税人，发生提供旅游服务业务，支付给其他单位住宿费、餐饮费、门票费等费用，如何填报扣除项目?

来源：税屋作者：税屋

时间：2026-05-26

摘要：根据财税〔2016〕36号的规定，提供旅游服务，从全部价款和价外费用中扣除的对外支付旅游费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

　　问：某公司为按月申报的增值税一般纳税人，2026年2月发生提供旅游服务业务，取得收入106万元，未开具发票。支付给其他单位住宿费、餐饮费、门票费等费用90万元，取得合法有效的扣除凭证。本期6%税率的项目(不含金融商品转让)无期初余额。请问办理2月属期增值税申报时如何填报扣除项目?

　　答：您在办理2月税款所属期增值税纳税申报时，填写一般纳税人附列资料(三)第3行“6%税率的项目(不含金融商品转让)”，在第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计额(免税销售额)”填写1060000元，在第2列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期初余额”填写0元，在第3列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期发生额”填写900000元，第4列至第6列按表内公式计算填写。

在一般纳税人附列资料(一)第5行“6%税率”的“未开具发票”“销售额”“销项(应纳)税额”栏次分别填写1000000元、60000元，第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”填写900000元。

　　答复依据：

　　增值税法相关政策适用问题即问即答（国家税务总局，2026-5-26）

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