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标题: 增值税的申报纳税期限如何规定？ [打印本页]

作者: ywb 时间: 2026-3-9 09:46 标题: 增值税的申报纳税期限如何规定？

来源：凡人小站作者：凡人李欣

时间：2026-03-04

摘要：增值税的计税期间也同样分为按期纳税和按次纳税两种情形。小规模纳税人按期纳税和按次纳税，还可以享受不同的增值税起征点优惠。扣缴和预缴增值税的，其计税期间以纳税人确定。

　　除了临时性经营活动，纳税人的生产经营活动是一个连续不间断的过程，因此各税种法律法规规定，纳税人需要以一定的、固定的时间周期为限，对这个期间内的应纳税额依法进行计算并缴纳，这个税法规定的纳税人据以计算应纳税额、履行纳税申报和税款缴纳义务的时间区间，就是计税期间。计税期间按照纳税人经营行为的连续性，又可分为按期纳税和按次纳税两个大类。

　　纳税人按照确定的计税期间确认纳税义务并依法计算的税款，需要及时足额的缴纳入库。因此，税法又对纳税人在每个计税期间结束后，申报缴纳税款的最后时点进行了限制，形成了一段缴纳税款的法定期限，就是申报纳税期限。纳税人必须守法遵规，在规定的纳税期限内缴纳税款，超过期限的，会被依法加收滞纳金及处理。

　　计税期间和申报纳税期限是一对焦不离孟、孟不离焦的两个核心征管要素，共同解决纳税人多长时间计算一次应纳税款，以及在什么时间缴纳入库的问题。

　　增值税的计税期间也同样分为按期纳税和按次纳税两种情形。小规模纳税人按期纳税和按次纳税，还可以享受不同的增值税起征点优惠。扣缴和预缴增值税的，其计税期间以纳税人确定。

　　《增值税法》对增值税纳税人申报纳税期限对应不同的计税期间分别规定。

　　一、按期纳税的申报纳税期限

　　纳税人以一个月或者一个季度为一个计税期间的，自期满之日起十五日内申报纳税。

　　纳税人以十日或者十五日为一个计税期间的，应当自期满之日起五日内预缴税款，自次月一日起十五日内申报纳税。

　　纳税人进口货物，应当按照海关规定的期限申报并缴纳税款。

　　二、按次纳税的申报纳税期限

　　《增值税法实施条例》第四十四条规定，按次纳税的纳税人，销售额达到起征点的，应当自纳税义务发生之日起至次年6月30日前申报纳税。

　　三、预缴税款的申报纳税期限

　　《增值税预缴税款管理办法》(财政部税务总局公告2026年第14号)，对五种预缴增值税情形规定了不同的申报纳税期限。

　　一是纳税人跨地区提供建筑服务，应当自纳税义务发生之日起至次月(按季纳税的，为季度结束后的次月，下同)纳税申报期结束前预缴税款。

　　二是纳税人采取预收款方式提供建筑服务，以及跨地区提供建筑服务收取预收款，应当自收到预收款之日起至次月纳税申报期结束前预缴税款。

　　三是房地产开发企业采取预售方式销售自行开发的房地产项目，应当在收到预收款的次月纳税申报期内预缴税款。

　　四是纳税人转让或者出租与机构所在地不在同一县内的不动产，应当自纳税义务发生之日起至次月纳税申报期结束前预缴税款。

　　五是油气田企业跨省销售与生产原油、天然气相关的服务，应当自纳税义务发生之日起至次月纳税申报期结束前预缴税款。

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