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标题: 调整优化消费税征税范围、税率，部分品目征收环节后移 [打印本页]

作者: ywb 时间: 2026-3-6 09:09 标题: 调整优化消费税征税范围、税率，部分品目征收环节后移

来源：税屋综合作者：税屋综合

时间：2026-03-05

摘要：2026年3月5日，政府工作报告在介绍2026年政府工作任务时提出，调整优化消费税征税范围、税率，并推进部分品目征收环节后移。

　　2026年3月5日，政府工作报告在介绍2026年政府工作任务时提出，调整优化消费税征税范围、税率，并推进部分品目征收环节后移。

　　《税屋网》综合消息备受关注的消费税改革有望于2026年落地。

　　3月5日，十四届全国人大四次会议开幕，国务院总理李强作政府工作报告。报告在部署今年推进财税金融体制改革时称，调整优化消费税征税范围、税率，并推进部分品目征收环节后移。

　　事实上这一表述并非首次，一直是消费税改革的主要方向。比如，2021年公开的《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》中，在谈及完善现代税收制度时，要求调整优化消费税征收范围和税率，推进征收环节后移并稳步下划地方。

　　从近些年消费税改革中征税范围调整来看，征税范围有增有减。

　　比如酒精、小排量摩托车、普通化妆品等被移出消费税征税范围，而电池、涂料、超豪华小汽车、电子烟等则先后被纳入消费税征税范围，近年成品油征税范围也有所扩围。

　　从税率调整来看，2014年成品油消费税税率三次上调，2015年卷烟消费税税率大幅提高。

　　此前多位接受第一财经采访的专家表示，为充分发挥消费税调节作用，未来一些高耗能、高污染产品及部分高档消费品可能将被纳入消费税征收范围。

　　目前消费税绝大多数税目均在生产环节征税。2019年国务院公开的《关于印发实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案的通知》(国发[2019]21号)，首次明确了后移消费税征收环节并稳步下划地方。

　　国发[2019]21号称，按照健全地方税体系改革要求，在征管可控的前提下，将部分在生产(进口)环节征收的现行消费税品目逐步后移至批发或零售环节征收，拓展地方收入来源，引导地方改善消费环境。具体调整品目经充分论证，逐项报批后稳步实施。

　　国发[2019]21号明确，先对高档手表、贵重首饰和珠宝玉石等条件成熟的品目实施改革，再结合消费税立法对其他具备条件的品目实施改革试点。改革调整的存量部分核定基数，由地方上解中央，增量部分原则上将归属地方，确保中央与地方既有财力格局稳定。具体办法由财政部会同税务总局等部门研究制定。

　　中国消费税针对15类特殊商品征税，而烟、成品油、小汽车和酒四个税目的收入占消费税总收入比重超九成，其中烟和成品油消费税收入占比超过八成。因此，这四个税目征税范围、税率、征收环节调整备受关注。

　　消费税目前是中国第三大税种。财政部数据显示，2025年国内消费税16857亿元，比上年增长2%。（据第一财经、新华网等媒体）

附录——

　　2026年3月5日上午9时，十四届全国人大四次会议在北京开幕，李强代表国务院，向十四届全国人大四次会议作政府工作报告，其中涉税的内容主要包括以下方面：

　　2026年持续深化重点领域改革：

　　纵深推进全国统一大市场建设。制定全国统一大市场建设条例。完善统计、财税、考核等制度，规范地方政府经济促进行为，出台地方政府招商引资鼓励和禁止事项清单，规范税收优惠、财政补贴政策。深化招标投标体制机制改革。加强反垄断、反不正当竞争，强化公平竞争审查刚性约束，综合运用产能调控、标准引领、价格执法、质量监管等手段，深入整治“内卷式”竞争，营造良好市场生态。深化要素市场化配置综合改革试点，将更多符合条件的地区纳入试点范围。稳步推进公用事业和公共服务价格改革。

　　推进财税金融体制改革。加大财政资源和预算统筹力度，提高国有资本收益收取比例。加强财政科学管理，深化零基预算改革，进一步扩大中央部门试点范围。健全地方税体系，拓展地方税源。调整优化消费税征税范围、税率，并推进部分品目征收环节后移。规范金融机构竞争秩序，深入推进地方中小金融机构减量提质。持续深化资本市场投融资综合改革，进一步健全中长期资金入市机制，完善投资者保护制度，拓展私募股权和创投基金退出渠道，提高直接融资、股权融资比重。

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