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标题: 税启新程——增值税法全解码：税率适用新规则，三档税率怎么选？ [打印本页]

作者: ywb 时间: 2026-1-8 09:23 标题: 税启新程——增值税法全解码：税率适用新规则，三档税率怎么选？

来源：央广网作者：央广网

时间：2026-01-07

摘要：《增值税法》中的三档税率依然保持6%、9%、13%不变，主要是考虑“三档并两档”的改革时机尚不成熟，要稳步推进。不过，《增值税法》中一个非常重要的变化是简易计税方法计算缴纳增值税的征收率为3%。

　　央广网北京1月7日消息(总台经济之声记者唐婧) 据中央广播电视总台经济之声《天下财经》报道，增值税是我国第一大税种，其纳税人覆盖绝大部分经营主体，和我们的生活息息相关。2026年1月1日起，《中华人民共和国增值税法》(以下简称《增值税法》)正式实施，配套法规《中华人民共和国增值税法实施条例》同步实施，《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止，这标志着以暂行条例形式存在的增值税制度终于上升为法定。专题报道《税启新程——增值税法全解码》，今天(7日)推出：税率适用新规则，三档税率怎么选？

　　《增值税法》中有三档税率，分别为6%、9%、13%。法律规定，纳税人销售货物、加工修理修配服务、有形动产租赁服务，进口货物，税率为13%。纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口农产品、食用植物油、食用盐、自来水、暖气、煤气、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物等货物，税率为9%：纳税人销售服务、无形资产，税率为6%。

　　上海国家会计学院副教授葛玉御认为，《增值税法》中的三档税率依然保持6%、9%、13%不变，主要是考虑“三档并两档”的改革时机尚不成熟，要稳步推进。不过，《增值税法》中一个非常重要的变化是简易计税方法计算缴纳增值税的征收率为3%。

　　葛玉御说：“征收率原来是两档，3%和5%，按照增值税法，只有一档3%，5%退出历史舞台。所以前段时间个人销售住房的政策就相应变了，卖2年以内的二手房征收率从5%降低为3%，也有利于促进二手房交易。”

　　此外，在税率和征收率适用上有一个重大变化，就是纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，原来叫“混合销售”。而《增值税法》明确，按照应税交易的主要业务适用税率、征收率。

　　葛玉御举例说：“比如快递，一笔订单包括收派服务6%和交通运输9%，快递的主要目的是把快件给你送上门，之所以会有交通运输，是因为你在海上，我在上海，得通过交通运输给你送过去，收派服务才是主要业务，因此税率就是6%。”

　　《增值税法》明确，纳税人出口货物，税率为零；国务院另有规定的除外。境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

　　北京国家会计学院副院长李旭红表示，零税率本质上属于税收优惠，跨境销售服务、无形资产适用零税率，意味着免征出口环节税收，进项税额可以抵扣，有助于增强我国服务贸易的国际竞争力。

　　李旭红说：“这样的话我们的出口，无论是货物还是服务，绝大多数只要是符合国务院规定范围之内的，都可以以不含税的价格出口，到了目的地消费地和东道国一样的货物征收一样的税，这对我们来说是有积极意义的，促进了我国的服务贸易。”

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