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标题: 企业所得税申报事项目录（2025年2月版） [打印本页]

作者: ywb 时间: 2025-2-25 09:43 标题: 企业所得税申报事项目录（2025年2月版）

来源：税屋作者：税屋

时间：2025-02-23

摘要：根据《中华人民共和国企业所得税法》、《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(2018 年第 23 号)、《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类)〉的公告》(2021 年第 3 号)、《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》(2025 年第 1 号)等税收政策规定，国家税务总局制定《企业所得税申报事项目录》

企业所得税申报事项目录(2023年9月)

企业所得税申报事项目录

　　根据《中华人民共和国企业所得税法》、《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(2018 年第 23 号)、《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类)〉的公告》(2021 年第 3 号)、《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》(2025 年第 1 号)等税收政策规定，国家税务总局制定《企业所得税申报事项目录》，现予发布，并根据政策调整情况适时更新。

　　一、附报事项

　　纳税人在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类)》(A200000)“附报事项”明细行次选择表 1 事项填报。

　　二、免税收入

　　纳税人预缴申报时，在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类)》(A200000)第 7 行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”的明细行次选择表 2 事项填报。

　　三、减计收入

　　纳税人预缴申报时，在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类)》(A200000)第 7 行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”的明细行次选择表 3 事项填报。

　　四、加计扣除

　　纳税人预缴申报时，在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类)》(A200000)第 7 行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”的明细行次选择表 4 事项填报。

　　五、所得减免

　　纳税人预缴申报时，在《中华人民共和国企业所得税月19(季)度预缴纳税申报表(A 类)》(A200000)第 8 行“减：所得减免”的明细行次选择表 5 事项填报。汇缴申报时，在《所得减免优惠明细表》(A107020)相应减免项目中填报本年发生的所得减免优惠情况，无需在《企业所得税年度纳税申报主表》(A100000)第 25 行“减：所得减免”行次填写具体事项及优惠金额。

　　六、减免税额

　　纳税人预缴申报时，在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类)》(A200000)第 13 行“减：减免所得税额”的明细行次选择表 6 事项填报。

　　七、抵免税额

　　纳税人汇缴申报时，在《税额抵免优惠明细表》(A107050)第 9 行明细行次的“投资类型”选择表 7 事项填报。

　　八、加速折旧

　　纳税人预缴申报时，在《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》(A201020)第 1 行“加速折旧、摊销(不含一次性扣除)”的明细行次选择表 8 资产加速折旧、摊销优惠事项填报;在《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》(A201020)第 2 行“一次性扣除”的明细行次选择表 8 资产一次性扣除优惠事项填报。

税屋附件：企业所得税申报事项目录（国家税务总局 202502更新）.pdf

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