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标题: 案例：某建筑企业胆很肥，提供虚假银行对账单，被罚 [打印本页]

作者: ywb 时间: 2024-2-7 10:19 标题: 案例：某建筑企业胆很肥，提供虚假银行对账单，被罚

赵东方东方税语东方税语 2024-02-03 21:18 辽宁

国家税务总局呼和浩特市税务局第三稽查局关于内蒙古**建筑工程有限公司处罚公示

行政相对人名称：内蒙古**建筑工程有限公司

行政处罚决定书文号：呼税稽三罚〔2023〕4号

违法行为类型：提供虚假资料，不如实反映情况，未按照规定设置和保管账簿或保管记账凭证和有关资料。

违法事实：

1.检查组向该单位送达《税务事项通知书》，责令该单位限期提供相关材料，但其未在期限内改正。该单位未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料。
2.根据该单位提供的浙商银行对公账户明细显示，与检查组前往浙商银行调取的浙商银行对公账户交易明细不一致。该单位提供虚假资料，不如实反映情况。

处罚依据：

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条“纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的”；
2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十六条：“纳税人、扣缴义务人有下列情形之一的，依照税收征管法第七十条的规定处罚：（一）提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的；”《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条：“纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其它方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款”。

处罚内容：对该单位未按规定设置账簿的违法行为处以罚款2000元；对该单位提供虚假资料，不如实反映情况的行为处以10000元罚款。

罚款金额 (万元)：1.2

处罚决定日期：2023/12/29

处罚机关：国家税务总局呼和浩特市税务局第三稽查局

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