丹阳市鑫桥税务师事务所有限公司

标题: 蛛丝马迹不放过分析线索挖出网络“隐身人” [打印本页]

作者: ywb 时间: 2017-7-18 17:17 标题: 蛛丝马迹不放过分析线索挖出网络“隐身人”

2017-07-18 来源：中国税务报-中国税网作者：石卫斌张海龙赵宜创

　　根据举报线索，税警双方迅速出击，对肥西县假车船税票的使用和来源情况实施调查。狡猾的犯罪嫌疑人尽管使用假身份、假地址“隐身”于网上开展违法活动，但在办案人员的不懈追踪下，最终还是现了形。
　　
　　分析举报线索实施车船税专项检查
　　
　　近日，安徽省肥西县地税局与公安机关携手合作，经过7个多月的艰苦调查，成功破获一起特大非法制售假车船税完税凭证案件，捣毁违法分子位于深圳市龙岗区的制假窝点1处，现场查获伪造的车船税完税凭证、增值税发票及其半成品逾千份，查获赃款100余万元。目前，除1名人员被网上追逃外，以张某为首的8名犯罪嫌疑人均已归案，公安机关的后续调查工作仍在进行中。
　　
　　2016年7月，肥西县地税局稽查局接到匿名电话举报，举报人称，肥西县有部分保险公司和运输公司使用伪造的车船税完税凭证办理交强险，逃避缴纳税款。同期，安徽省地税局稽查部门也收到了类似内容的举报信息。伪造完税凭证，直接导致国家税收流失，违法性质恶劣。接到举报信息后，安徽省地税局稽查局十分重视，认为举报人反映信息可信度较高，报请安徽省地税局同意后，决定立即对肥西县出现的伪造完税凭证情况立案调查，并将该案确定为省局督办案件，由省稽查局有关部门对肥西县地税局稽查局的查处工作全程予以指导和协调。
　　
　　案情紧急，肥西县地税局稽查局组织相关部门召开了车船税案件调查专题会议，对辖区车船税申报情况和举报人提供的信息进行了深入分析，决定成立3个检查组，首先对举报信息涉及的2家保险支公司和3家运输有限公司实施调查。
　　
　　检查人员调查2家保险支公司2015年1月～2016年6月车船税代征情况时发现，两家保险公司对本地车辆办理交强险业务时，共使用外地车船税完税凭证943份，涉及税款43.7万多元。本地车辆办理交强险为何大量使用外地车船税凭证？这一异常现象引起了检查人员的注意。
　　
　　结合已取得的调查信息，为全面摸清肥西县车船税缴纳情况，寻找案件调查线索，肥西县地税局决定扩大调查范围，在全县开展车船税专项检查，抽调全县地税系统业务骨干成立6个检查组，对辖区内15家保险公司、4户运输企业实施税收检查。
　　
　　二维码扫描运输公司惊现78份假凭证
　　
　　检查人员在对合肥R运贸有限公司实施检查时，发现该企业获取的外地车船税完税凭证左上角均印有二维码。发票上有二维码比较普遍，但税务机关很少在完税凭证上印制二维码。检查人员遂用手机对凭证上的二维码信息进行了扫描，得到了二维码中的信息:“00037503税单于2016年05月05日由浦东新区税务局第二十四所代开，缴款方为汪洋”。
　　
　　检查人员比对发现，二维码中信息与凭证上的编号、纳税人等信息均不符，并且其中“浦东新区税务局”“代开”等称谓并不规范，检查人员认为这份完税凭证具有伪造嫌疑。为确保证据不灭失，检查小组负责人不动声色，未向企业财务人员提出疑问，迅速派一名检查人员回局开具调账通知等文书，随后依法调取了该企业的全部账簿凭证资料，带回税务机关进行进一步核查。经过核查，在该企业账簿中共发现78份可疑完税凭证。
　　
　　为了进一步确认这些完税凭证真伪，检查人员到上海市浦东新区开展外部调查。经调查，可疑完税凭证中提及的上海市浦东新区地税局第二十四所为税源管理单位，并不直接向纳税人开具完税凭证。该所确认，检查人员提供的78份车船税完税凭证均为伪造凭证。
　　
　　取得证据后，检查人员约谈了R运贸有限公司负责人宋某，询问伪造车船税完税凭证的来源。宋某表示，这些假车船税完税凭证均来自一名叫“何老板”的中年男子，并向检查人员提供了“何老板”的联系电话等信息。
　　
　　转战三地税警携手追踪嫌疑人
　　
　　鉴于案情复杂，案件涉及人员逐渐增多，为加大对违法行为打击力度，提高案件查办效率，肥西县地税局将案件线索移交公安机关，税警双方抽调人员成立调查组，对案件实施联合调查。
　　
　　根据地税机关提供的电话联系方式等相关线索，公安机关对“何老板”身份进行了调查，最终确认涉案人员“何老板”的真实身份为何某某。
　　
　　2016年11月17日，警方到何某某位于合肥市蜀山区某小区的家中对其实施抓捕。何某某拒不开门，办案民警破门而入将其抓获，并在其家中查出大量伪造的上海浦东新区车船税完税凭证。经讯问，何某某供述其仅负责销售完税凭证，这些凭证均低价购自上海一名自称“邵总”的人。
　　
　　根据何某某提供的线索，专案组通过技术手段锁定了嫌疑人“邵总”在上海的地址等信息，在上海警方的配合下，成功在浦东新区某保险公司办公地点，将犯罪嫌疑人邵某某和其同伙吴某抓获，并当场查封用于网上交易联系、登记的电脑两台。犯罪嫌疑人邵某某和吴某供述，他们并不是凭证的“生产者”，假完税凭证是在网上从两个自称“李某某”和“付某某”的人处购买，双方只通过网络方式交易，并不见面，购买的“货物”通常通过快递从深圳发过来。
　　
　　警方遂通过技术手段对“李某某”和“付某某”的网上信息以及活动轨迹进行调查，经调查，李某某为河南人，付某某为吉林人，均在其户籍所在地正常生活和工作，并且在犯罪嫌疑人从深圳向邵某等人“发货”期间，二人均未到过深圳。专案组判断，两人身份证信息可能被违法分子冒用。
　　
　　为进一步了解情况，专案组赴深圳开展外调。专案组在调查中发现，犯罪嫌疑人有很强的反侦察能力，频繁更换电话号码，而且多次冒用他人身份信息在网上注册社交账号开展“业务”。在此情况下，办案人员根本无法通过先前邵某某提供的网络线索，查到嫌疑人的真实身份信息和落脚地址。
　　
　　账号追查消费信息泄露嫌疑人踪迹
　　
　　专案组重新对已有线索进行了分析，针对涉案人员邵某某和何某某之前都曾在网上向同一个银行卡转过“货款”这一情况，专案组决定转变调查方向，从嫌疑人注册网络社交账号时捆绑的银行卡的资金流向上寻找线索。经调查，这张银行卡用卡人从未在银行网点有过取现记录，也未在银行前台办理过柜面业务。经过仔细分析银行卡数据，办案人员终于发现这张银行卡在深圳的POS机上有套现记录。
　　
　　经过交易信息回溯调查，专案组确定该POS机持有者为深圳市龙岗区布吉镇某古玩交易市场内一家商户。在深圳警方的配合下，专案组对该商户老板刘某进行了讯问，但刘某以交易真实和刷卡客户众多记不清等为理由，始终拒不提供持卡套现的嫌疑人信息，案件调查再次受阻。
　　
　　专案组并未气馁，一边继续整理和分析前期掌握的嫌疑人之间的联系记录和银行卡交易信息等线索，一边对银行卡账户实施动态监控。
　　
　　功夫不负有心人。2017年4月，专案组发现，这张银行卡在深圳市某医院发生了一笔消费业务。细心的调查人员还发现，2016年底时，犯罪嫌疑人用于作案的一个电话号码曾在这家医院连接过一次WiFi。调查人员立即赴该医院调查。通过查看患者登记信息、调阅医院监控影像，办案人员确认那张涉案银行卡的使用人为张某。
　　
　　专案组随即对张某的人际关系情况进行梳理调查，发现其丈夫名叫张某某，是广东省饶平县人。深圳警方调查反馈的信息显示，张某某无业，但经济状况很好，其银行卡经常有大量资金出入，并且其经常与快递公司联络收寄快递。办案人员认为，近两年来饶平地区伪造发票案件多发，而张某某老家恰为饶平地区，综合深圳警方调查提供的张某某情况，以及前期银行卡等案件调查取得的证据，办案人员确认，张某某即是那位网上售卖假车船税票的“隐身人”。
　　
　　在深圳警方的配合下，2017年4月20日晚，办案人员在深圳市某小区将张某某抓获，并在其住处搜查出大量伪造的车船税票、增值税发票和用于伪造税票的电脑、打印机和扫描仪等设备。张某某归案后，面对办案人员提供的相关证据，对其伙同他人制售假车船税完税凭证的违法行为供认不讳。张某某落网后，迫于压力，参与张某某违法活动，并用POS机为其银行卡套现洗钱的犯罪嫌疑人陈某某、钟某某相继向公安机关投案。
　　
　　至此，案件水落石出。以张某某为首的犯罪嫌疑人，伪造车船税完税凭证，利用网络向安徽等地大量低价出售非法牟利。经查，2016年，其伪造的车船税完税凭证仅流入安徽省相关地区的涉税金额就达1000多万元。目前，犯罪嫌疑人张某某、何某某等8名涉案人员已落网，公安机关的后续调查取证工作仍在进行中。

(责任编辑：褚志杰)

欢迎光临丹阳市鑫桥税务师事务所有限公司 (http://bbs.xqtax.com.cn/)