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标题: 黑龙江破获16亿元虚开发票大案 [打印本页]

作者: ywb 时间: 2016-7-19 16:59 标题: 黑龙江破获16亿元虚开发票大案

2016-07-19 来源：中国税务报-中国税网作者：李欣

　　不法分子采取多开发票少申报、重复抵扣进项税等手段，虚开增值税专用发票牟利。涉案金额16.59亿元，税额2.82亿元，涉及全国17个省市84户企业。黑龙江省国税局联手公安机关，破获这起大案，为国家挽回税款损失1.2亿元。
　　
　　通过与公安机关密切配合，黑龙江省国税局成功查处“1·16”系列虚开增值税专用发票案件，挽回国家税款损失1.2亿元。近日，记者来到黑龙江省国税局，了解了这期大案破获始末。
　　
　　3户企业开出逾16亿元发票
　　
　　“2014年1月，我们接到了哈尔滨市木兰县境内的哈尔滨金山合众矿产品经销公司（以下简称金山合众）、哈尔滨金海天成矿产品公司（以下简称金海天成）涉嫌虚开增值税专用发票大要案报告，由此引出了这起虚开大案。”该案件有关负责人回忆道。
　　
　　接到报告后，黑龙江省国税局领导立即责成相关部门迅速开展检查，并及时向国家税务总局汇报。为最大限度防范税款流失，严厉打击不法分子犯罪行为，税务机关在第一时间将案件移送公安机关，成立联合专案组开展行动。同时，国家税务总局和公安部将此案列为两部局督办案件，将本案主要犯罪嫌疑人马某列为公安部A级追捕逃犯。
　　
　　在随后检查中，税务人员发现，木兰县哈尔滨建国兴民矿业经销公司（以下简称建国兴民）与上述2户企业为关联企业，同样存在虚开增值税专用发票重大嫌疑，遂与金山合众、金海天成2户企业并案查处。涉案3户企业均为木兰县招商引资企业，于2013年办理税务登记，经营期均为3个月~4个月，于2013年7月~11月先后注销。3户企业实际开出发票1700余份，金额16.59亿元，税额2.82亿元，价税合计19.41亿元，销项发票涉及吉林、辽宁等17个省市的84户企业。
　　
　　转战多省市抓获犯罪嫌疑人
　　
　　“由于涉案3户企业已注销，原始资料无从查阅，调查取证工作遇到了极大的困难。”哈尔滨市国税局稽查人员告诉记者。
　　
　　为了寻找线索，哈尔滨市国税局稽查局联合哈尔滨市公安局经侦支队成立专案组。他们放弃了休息日和节假日，分赴河南、江西、山西、浙江和辽宁等地，沟通情况，调查取证。他们转战多省市，最终成功在武汉某公寓抓获主要犯罪嫌疑人马某，同时在北京、哈尔滨等地抓获其他犯罪嫌疑人11人。
　　
　　该案所有犯罪嫌疑人均对犯罪行为供认不讳，承认有计划有预谋地虚开发票的违法事实。
　　
　　涉案企业采取多种手段作案
　　
　　记者了解到，大量细致缜密的工作查明，涉案企业采取多开发票少申报、重复抵扣进项税、发票张冠李戴、制造虚假资金流等手段作案。
　　
　　多开发票少申报。涉案企业通过远程抄报税，在《增值税纳税申报表》的附表一中的“未开具发票销售额”一栏填负数，“销项税额”一栏填负数，冲减其开具税控增值税专用发票销售额数和销项税额。
　　
　　重复抵扣进项税。2013年8月1日营改增试点推开，由于系统升级原因，在增值税申报时出现了比对不通过的情况，办税服务厅操作人员只能通过手工处理，涉案企业借此时机虚假重复抵扣进项税。
　　
　　发票张冠李戴。专案组在江西某贸易公司开出的发票中发现，其票面购货单位栏内名称是哈尔滨建兴卓越公司，但票面纳税识别号实际为建国兴民的纳税识别号，且发票已由建国兴民公司于2013年6月在木兰县国税局认证并用于增值税抵扣。
　　
　　制造虚假资金流。检查中专案组发现，山西某煤炭公司等8家单位与涉案企业存在资金往来，经比对购销双方账户发现货款汇入涉案3户企业账户后，迅速流转到第三方企业（个人）账户，继而流回山西部分企业的账户，形成资金回流。经专案组实地调查核实，涉案3户企业还存在汇票背书环节造假。
　　
　　6名犯罪嫌疑人受法律严惩
　　
　　综合全部证据，税务机关确认，该案主要犯罪嫌疑人马某于2013年7月通过相关人员在木兰县设立了无实际经营场所、无实际经营活动的金山合众、金海天成等虚假公司，目的就是在没有真实货物交易的情况下，为他人虚开、让他人为自己虚开增值税专用发票谋取非法利益。涉案企业与受票企业资金即来即走，具有时间一致性和金额相同性。涉案企业收到款后部分直接转入个人账户。金山合众、金海天成与受票企业无货物运输行为和销售商品行为。对于全部进销项发票，企业没有购得和销售实际相符的货物，没有真实贸易往来痕迹等情况，证据链闭合，全部确认虚开。
　　
　　截至目前，在全国涉案地税务机关和公安机关的大力协作下，涉及全国17个省市的木兰“1·16”虚开增值税专用发票案件得以全线告破，已成功追缴税款1.2亿元。该案已由哈尔滨市中级人民法院一审判决，6名犯罪嫌疑人受到了法律的严惩。

(责任编辑：褚志杰)

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