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标题: 学习参考：潍坊国税出口退税新浪微博问答（2014年11月6日） [打印本页]

作者: ywb 时间: 2014-11-6 10:40 标题: 学习参考：潍坊国税出口退税新浪微博问答（2014年11月6日）

1.问：电脑上的退税系统快捷方式不小心删掉了，安装文件夹里面有没有找到，关键是数据没有备份，我应该怎么找回快捷方式？
答：企业出口退税申报系统默认安装在c:\出口退税电子化管理系统目录下，您进入该目录，查找到tssb.exe,然后点击该文件右键，选择-发送到-桌面快捷方式。
2.问：出口退税系统用户名是sa当时设置密码了，进不去了怎么办？
答：可以重装企业出口退税申报系统，去主管国税部门读取所有的正式反馈数据读入到企业退税申报系统。
3.问：外贸企业2月份有一票退税率是0但不免税出口转内销的货物，增值税纳税申报时会计当成免税申报了，应该如何处理呢？
答：调整增值税纳税申报表，视同内销计提销项税额。外贸企业已进行免税申报要转内销，可按照如下步骤进行操作：
若购货时取得增值税专用发票，该进项税额可抵扣，分两种情况：一是增值税专用发票早已认证，外贸企业应于视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。申请开具出口货物转内销证明时，应填报《出口货物转内销证明申报表》，提供电子数据及增值税专用发票（抵扣联）、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、计提销项税的记账凭证复印件等资料。外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。进项税额按照出口转内销证明所列的“可抵扣税额”填写在增值税纳税申报表附列资料表二第11栏“外贸企业进项税额抵扣证明”处。二是增值税专用发票未认证或刚认证，可在认证的次月增值税纳税申报期内，将进项税额填写在增值税纳税申报表附列资料表二第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”处。
出口视同内销收入计提的销项税额填写在增值税纳税申报表附列资料表一第3栏“按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细－普通发票”处，同时把当时计入增值税纳税申报表附列资料表一第16栏“免征增值税货物及劳务销售额明细-开具普通发票”的免税销售额进行负数冲减。
账务处理：
借：主营业务收入—出口收入
贷：主营业务收入—内销收入
贷：应交税费—应交增值税（销项税项）
借：主营业务成本（红字）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字）
4.问：如果已申报免抵退税的生产企业发生退运改如何办理？和以前的操作是否有变化？
答：生产型出口企业不管是本年度退运，还是跨年度退运，都是在当期用负数冲减原免抵退税数据，不补税。
委托出口货物发生退运的，应由委托方向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》转交受托方，受托方凭该证明向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》。
5.问：连环小问答
（1）问：外贸批发零售业现在出口鲜活肉蛋是免税的吗？
答：外贸企业出口鲜活肉蛋实行出口退税。
（2）问：进货时，销售方如果是农业生产者销售自产农产品的话，作为收购方恐怕取得不了专用发票吧？
答：外贸企业向农业生产者收购货物出口，不能取得增值税专用发票，如果能够取得增值税普通发票及其他普通发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、政府非税收入票据等实行免税。
（3）问：就算是从其他商业企业购进的话，对方属于批发或者零售，在其内销环节，应该也是免税的，不能开专用发票，对于外贸企业来说，似乎除非销售方放弃免税，否则是不能取得专用发票的，那就是说，在取得专票的时候，可以按出口退税执行了是吧？
答：外贸企业出口货物购进鲜活肉蛋只要取得增值税专用发票，其他单证信息齐全，可办理出口退税，若不能取得专用发票，取得合法有效进货凭证可以申报出口免税，从加工厂可以取得专用发票。

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