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标题: 虚开增值税发票手段翻新：复制真票防伪信息 [打印本页]

作者: ywb 时间: 2014-7-24 11:48 标题: 虚开增值税发票手段翻新：复制真票防伪信息

作者：赵依平张锦来源：中国税务报时间：2014-07-23

在历时3个月，奔波2万多公里后，江苏省常州市国税局稽查局和常州市公安经侦支队近日成功破获常州培鑫贸易有限公司虚开增值税发票案，为国家挽回经济损失2000余万元。涉案公司经营人已被判刑。

一封协查函牵出涉嫌虚开票企业
2012年3月，常州市国税局稽查局接到一封来自安徽税务机关的协查函。协查函称，常州培鑫贸易有限公司开给安徽肥西诚泰五金机电有限公司的3份增值税专用发票有问题，请常州市国税局稽查局进行协查。
意识到可能问题严重，常州市国税局稽查局立即组织人员对培鑫贸易有限公司展开调查。
通过调取税收征管系统资料，办案人员发现，这3份增值税专用发票的确由培鑫贸易有限公司开具，但发票上反映的购货单位是泰州工贸有限公司，而不是安徽肥西诚泰五金机电有限公司。
经过细致比对，办案人员发现，这3份发票票面开具的货物名称也与安徽肥西诚泰五金机电有限公司取得的发票名称不相符，但票号、代码、金额等均相符，疑似套票。
进一步查询征管系统信息，办案人员了解到，培鑫贸易有限公司2010年3月成立，注册地在城郊结合部的住宅区内，主要销售建材、化工产品，实际经营人为贡某。2010年该公司申报销售额540万元，2011年申报销售额猛升到1100万元，翻了一倍还多。然而，2012年该公司却月月零申报，增值税和企业所得税税负率也明显比行业平均值低。
同时，该公司存在大量购进柴油抵扣税款的情况。“这家公司注册在住宅区内，怎么贮存这么大量的柴油呢？”办案人员对此十分纳闷。
实地检查发现企业办公场所简陋
针对案头分析发现的疑点，常州市国税局稽查局成立专案组，对培鑫贸易有限公司正式立案调查。
2012年4月6日，办案人员前往培鑫贸易有限公司所在地江苏省金坛市，发现该公司只是租用了一间不到10平方米的民宅作为办公场所。房东称，自己不知道承租人的职业，承租人有时一个月才来一次。
次日，办案人员翻查了培鑫贸易有限公司两年来的记账凭证，发现账册极其简单，存在诸多疑点。
经过进一步检查，办案人员发现，培鑫贸易有限公司有个仓库，但仓库内基本上没有存货，其仓储能力与销售情况明显不匹配。
种种迹象表明，培鑫贸易有限公司存在虚开发票的嫌疑。
奇怪税号成为案件侦破的关键
随着检查深入，办案人员发现，异常不止于此。
在细致比对发票信息的过程中，一位办案人员突然发现，票面上购货单位为江苏省内的企业，对应税号前两位竟然不是“32”（江苏省为32）。
办案人员立刻通过全国组织机构代码管理中心平台，对培鑫贸易有限公司开具的270份销项发票进行了录入比对，结果发现有65份发票开具的购货单位、开具名称与其税号对应的内容不符，共涉及12家企业，且全部在江苏省之外。
至此，培鑫贸易有限公司虚开发票的事实彻底暴露。
经过多方调查取证，办案人员最后查清，此案涉及金额近1.2亿元，有外省12家企业参与。这些企业采用信息技术手段，先复制真实票据中的7项防伪税控参数信息，再修改购销单位、货物名称，最后打印出套票卖给需票企业进行税款抵扣，形成了一个虚开发票利益链条。
掌握相关证据后，常州市办案民警经过长达半个多月的网上通缉和蹲守，终于将培鑫贸易有限公司经营人贡某抓获。日前，贡某被法院判处10年徒刑。

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