Board logo

标题: 员工到外地发生的费用是差旅费还是交际应酬费? [打印本页]

作者: ywb    时间: 2013-3-22 09:04     标题: 员工到外地发生的费用是差旅费还是交际应酬费?




项目部的差旅费应计入开发间接费。

业务人员出差报销的大量票据:车船机票、餐票、景点门票、大额的购物发票。

账务处理:

车船机票:管理费用(销售费用等)—差旅费

餐票:管理费用(销售费用等)--业务招待费

景点门票:自费。

为客户购买礼品的发票:销售费用。

税务处理:

增值税:应将无偿赠送给客户的礼品视同销售处理。

《增值税暂行条例实施细则》第四条,单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:第八款规定将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

房地产企业买房赠送行为不征收增值税

企业所得税:

计入差旅费的支出,属于正常的经营支出,可以在税前全额扣除。但如果税务机关需要提供证明材料的,需提供证明材料。差旅费的证明材料应包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

计入业务招待费的部分,需要按照《企业所得税法》的规定做相应的纳税调整处理。



8、企业召开会议的住宿费、餐费、会议费等应如何处理?

项目部的会议费和住宿费应计入开发间接费。

1)有的企业租用综合性酒店,即住宿、就餐、会议均在一个酒店,会议结束由酒店统一开具会议费发票;

会计处理:管理费用——会议费”或“销售费用——会议费”核算。

税务处理:一般可以全额扣除。

2)有的企业有自己的会议厅,开会在本企业进行,与会人员的住宿与餐费由宾馆承担,会议结束,宾馆开具住宿费发票,饭店开具餐费发票;

会计处理:

住宿费:管理费用——差旅费”或“销售费用——差旅费”核算。

餐费:管理费用—业务招待费

税务处理:分别按差旅费和业务招待费规定扣除。

3)有的企业的会议室、职工住宿、职工就餐分不同地点,分别取得会议费、住宿费、餐费发票。

会计处理:

会议费:管理费用——会议费”或“销售费用——会议费”核算

住宿费:管理费用——差旅费”或“销售费用——差旅费”核算。

餐费:管理费用—业务招待费

税务处理:分别按会议费、差旅费和业务招待费规定扣除。



肖宏伟




欢迎光临 丹阳市鑫桥税务师事务所有限公司 (http://bbs.xqtax.com.cn/) Powered by Discuz! 6.0.0