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标题: 案例:某商贸公司深藏7年虚开票罪行败露终落网 [打印本页]

作者: ywb 时间: 2013-3-1 16:25 标题: 案例:某商贸公司深藏7年虚开票罪行败露终落网

来源:中国税务报作者:徐伟张彬丁明富日期:2013-03-01

　　近期，山东省青岛市国税局稽查局与公安部门联合侦破了一起企业虚开增值税专用发票案件，犯罪嫌疑人毛从心先后开办了青岛市六合喜工贸有限公司和青岛市利天祥工贸有限公司（以下简称六合喜和利天祥）两家企业，连续7年涉嫌虚开增值税专用发票，其作案手段极其隐蔽。检查人员进行了一系列缜密深入的调查，通过多家银行调查资金流向1万余笔，终于掌握确凿的证据，将犯罪分子绳之以法。据悉，此次案件涉及5个省市的百余户企业。目前，仅青岛地区就已挽回税款损失300多万元。

　　购入啤酒转售钢材

　　此次涉案范围极广的虚开发票案件起源于对青岛市某商贸公司的例行检查，检查人员发现该公司的进项发票中，80%来自六合喜和利天祥两家公司。经税收综合数据管理系统查询，这两家企业的投资人完全相同，经营范围基本一致。而更加“巧合”的是，六合喜早在2008年注销，而利天祥恰恰在六合喜注销之前成立。

　　令人疑惑的是，某商贸公司是一家主营丝网五金、保温材料的企业，而六合喜和利天祥则主销酒类产品，看似全无联系的企业间为什么会有经营往来？检查人员怀疑某商贸公司存在虚假付款的情况，随即开始对利天祥公司的上下游企业展开缜密调查。

　　对利天祥公司购进货物发票的综合查询以及数据归集后，检查人员发现给利天祥公司供货的上游企业主要是青岛市多家酒类生产和经销企业，而上述企业开具的增值税专用发票所注明的货物名称主要是葡萄酒、啤酒、白酒、食品等，并无可疑之处。

　　而下游企业中，主要有青岛市广禾机械工业技术公司、青岛市高科技工业园利民机械配件厂和青岛市誉海机械有限公司等企业，以及让检查人员一开始就起疑的某商贸公司。从增值税的销项发票取证情况看，发票中注明的货物名称主要是密封件、保温材料、钢材、服装辅料等物品。购入的酒类和食品就这样“摇身一变”，转而售出钢材和保温材料，利天祥所购进与销售的货物相差甚远，无论其为商业企业还是工业企业，这种情况均不可能发生。因此，检查人员初步证实了自己的判断——利天祥公司的确存在重大虚开发票嫌疑。

　　调查万余笔资金寻出“开票费”

　　检查人员告诉记者，如果企业存在“开票费”流入，这是其虚开发票的最大证据，但在调查中，实际经营人毛从心称账簿凭证全部丢失，无法接受检查。没有企业的账簿凭证为依托，给检查工作增加了巨大的难度。为了查证利天祥购进和销售货物业务的真实情况，他们锁定目标，分别对2008年4月~2010年7月期间，利天祥公司所涉及的上下游共20余家企业逐个探访。

　　外围调查取证工作艰辛而烦琐，毛从心的作案手段十分隐蔽，通常是通过银行转账收款，造成虚假销售，在款项到达利天祥账户后，他会在三两天内提出大量资金不知去向，从账面上看不出丝毫破绽。但正所谓百密总有一疏，在近半年的时间中，检查人员终于找出了破绽。2010年，利天祥曾通过转账支票方式收取青岛市某商贸公司“货款”后，在资金到账后一两天内又通过银行转账支票以“劳务费”的名义返回到此公司实际经营人的个人账户上，并且每笔返回的资金比收取的资金少6.5%左右，基本可以确定为“开票费”。

　　之后，检查人员与公安人员协作，对10多户下游企业进行调查取证。执法人员将毛从心抓获归案突击审讯，毛从心在确凿的证据面前无法抵赖，承认因六合喜和利天祥所经营的商品主要为酒类，直接销售给消费者时节余出大量的进项发票，利用这一漏洞，大肆虚开增值税专用发票赚取开票费。

　　由于检查人员采取的措施及时而果断，从而挽回了巨大的税款损失。截至目前，已查实虚开增值税专用发票600多份，金额3600多万元，税额600多万元。已抓获开票方、购票方、介绍开票方等犯罪嫌疑人20余人。仅青岛市就已挽回税款损失300多万元，检查人员相继奔赴山西、河南、江苏、天津、吉林5省市，山东省内多个市，历时3个月，彻底打掉了这个虚开增值税专用发票犯罪团伙。

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