丹阳市鑫桥税务师事务所有限公司

标题: 补缴税款可否在补缴当年作为费用列支？ [打印本页]

作者: ywb 时间: 2013-2-21 09:11 标题: 补缴税款可否在补缴当年作为费用列支？

来源:财税实务问答作者:中国税网日期:2013-02-21

　　问：我公司2012年被税务机关查补征收2010年增值税10万元，同时缴纳增值税附加税1.2万元。以上税款我公司是否可以计入2012年费用，在2012年企业所得税汇算时可否作为2012年费用列支？

　　答：根据现行企业所得税政策规定，增值税属于价外税，不计入当期损益，不得从所得税前扣除。对于企业同时缴纳的增值税附加，如教育费附加、城建税等，可以追溯到2010年企业所得税税前扣除。

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