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标题: 汇算清缴调增账务处理 [打印本页]

作者: dydsyh 时间: 2012-12-30 15:16 标题: 汇算清缴调增账务处理

我公司建房所用电线电缆全部计入了制造费用，今年汇算清缴时调增了。今年这账务该如何处理啊？

作者: 陶乐乐 时间: 2012-12-31 15:51

固定资产（在建工程）制造费用

作者: ywb 时间: 2013-1-3 10:51

引用:

原帖由 dydsyh 于 2012-12-30 15:16 发表
我公司建房所用电线电缆全部计入了制造费用，今年汇算清缴时调增了。今年这账务该如何处理啊？

您好:
1.如果是错账当期生产的成品全部售出情形:
借:在建工程
贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润

2.如果错账发生当期有在产品、产成品时，因尚未完成一个生产周期，其错误额会依次转入在产品、产成品、销售成本及利润中，导致利润错误，因此，应根据具体情况将错误额在期末在产品、产成品和本期销售产品成本之间进行合理分摊。一般采用“按比例分摊法”，先计算分摊率，再根据相关需调整科目的期末余额，计算出调整金额，分录：
借：在建工程
贷：生产成本
产成品
以前年度损益调整

借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润

如果涉及所得税调整，则还应做调整分录

以上回复仅供参考，迟复致歉。

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