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标题: 税警联手　上海两起虚开增值税发票案件告破 [打印本页]

作者: ywb 时间: 2012-9-14 10:16 标题: 税警联手　上海两起虚开增值税发票案件告破

来源:中国税务报作者:刘进日期:2012-09-14

　　2012年5月8日，上海市嘉定区税务局稽查局与嘉定区警方联手，从外围企业入手，成功破获区内某加油站虚开发票案。

　　嘉定区税务局稽查局调取了系统中2010年~2011年接收油票数量多、金额大的企业，分析其拥有车辆数量、年销售额情况，在相关信息明显不匹配的100户企业中，锁定了疑点突出的6户企业。这些企业账上根本没有车辆，两年内接收的由加油站开出的增值税专用发票金额却超过百万元，而企业年销售额都不算大，一般在300万元~2000万元之间，油费占销售收入的比重畸高，初步判断其中必有猫儿腻。

　　5月8日清晨，嘉定区税务局稽查局稽查人员与嘉定区公安经侦部门警员联手，突击检查6户企业。通过审查，4户企业承认自己所取得的加油站增值税专用发票中，确有部分发票是从个体运输老板处购得，用以抵扣进项税金，为企业减轻税负。而这些企业的油票大都指向同一个加油站——上海星城石油第八加油站。

　　得到了有力证据，税警双方直扑上海星城石油第八加油站。检查人员在各类凭证、账册中翻出了一份《增值税专用发票开具记录册》，上面记录了开票日期、企业名称以及发票号码等信息。但奇怪的是，其中并没有那4户企业的记录。检查人员紧盯这一疑点，一再追问。出纳推脱说，有些老客户的资料都由班主管孙坚保管。检查人员马上找到孙坚，进行讯问。当得知联系开票的4户企业已经被控，孙坚交代了自己确实收取4个点~5个点的好处费，为这些企业开票，所取得的开票费与出纳对半分。

　　至此，这家加油站有虚开发票行为已经毋庸置疑了。检查人员再次审讯出纳，出纳承认，自己因为贪图每个月6000元~8000元的开票费，为孙坚的客户虚开增值税专用发票。她指认了自己经常开票的8户企业，同时还透露，加油站除她之外，还有一个班主管龙晓平也有开票权，平时也经常为客户开具增值税专用发票。于是，检查人员连夜审讯了龙晓平。

　　随即，嘉定区税务局稽查局决定集中优势兵力，对所有涉及的企业和加油站进行全面检查，力求在成品油专项检查中取得新的突破。

　　5月18日，嘉定区税警再次联手，发动了成品油专项检查的第二波攻击，成功破获嘉定区内第二个虚开增值税专用发票的加油站。

　　嘉定区税务局稽查局在分析总结5月8日第一次行动后，发现了两个有效的预警指标：加油站开具的增值税专用发票开票金额占全部销售金额比重异常、受票企业接受油票金额占销售收入总额的比重异常。嘉定区税务局稽查局细细梳理全区所有的加油站，发现32家正常经营的加油站中，有15家企业的增值税专用发票开票比例超过30%，可能存在问题。于是在这15家企业的老客户中，选定了自有车辆少、用油比例高的6户受票企业作为突破口。

　　5月18日清晨，嘉定区税务局稽查局3个检查所的6档检查人员和嘉定区公安经侦部门9名干警齐聚第三检查所。9时，6户被查企业的负责人和财务人员全部到齐，检查正式开始。这次轻车熟路，只花了5分钟，就有1家受票企业在检查人员极有技巧的盘问下，缴械投降，承认自己是出了6%的开票费，从中间人手里购买了一些加油站的增值税专用发票。在随后的两三个小时里，又有3家企业陆续承认了购买加油站虚开的增值税专用发票或票货款不一致的行为。而1户确实拥有大型运输车辆、用油量较大，且相关购油、付款凭证都比较真实齐全的企业，被排除虚受油票的嫌疑。

　　到了下午，只剩下映杰电子1户企业还在死扛。其两年的销售收入不过200多万元，而收受的油票金额接近180万元。最为诡异的是，企业还把一些进项发票也莫名其妙地做成了销项收入，估计是油票收得实在太多了，生怕留抵税款太多引起税务机关的关注，只好虚增收入，稍微缴一点儿税。企业负责人是山西籍大学生，不过30岁，和哥哥一起在上海创业，哥哥是法定代表人，弟弟负责具体的生产管理。他矢口否认虚收油票的行为，声称大都是从戬浜加油站购得油卡赠送给客户。当检查人员指出加油站根本不能销售石油卡，并询问加油站的具体地址及具体接洽人员时，他干脆保持沉默。

　　由于戬浜加油站是这一次检查中涉及油票最多、金额最大的加油站，而这户企业是重要的突破口，检查人员决不会轻易放弃。于是，检查人员通知了法定代表人，请哥哥过来说明情况。眼看要连累哥哥，弟弟终于松口，承认自己是从朋友那里买来的油票。

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