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标题: 抽丝剥茧觅线索税警联手破获5亿元虚开大案 [打印本页]

作者: ywb 时间: 2011-10-17 09:11 标题: 抽丝剥茧觅线索税警联手破获5亿元虚开大案

来源:中国税务报作者:孙志忠薛信和日期:2011-10-16

　　2010年，江苏省常州市国税局稽查局会同市公安局经侦支队税警联手破获了某纺织有限公司特大虚开增值税专用发票案。该案经全国范围内协查，共查补税款1亿元，其中常州市查补税款0.45亿元。至此，一个波及北京、天津、河北、江苏等14个省市共839户企业，虚开增值税专用发票5391份，涉案价税合计达5.2亿元的虚开大案终于水落石出。目前，常州市公安机关就此案追究刑事责任60人，其中已判刑41人，网上追逃5人。

　　风生水起，抽丝剥茧觅得案中案

　　2010年1月14日，常州市稽查局承接了对某布业有限公司进行全面检查的任务。此案为市国税局第一税务分局移交案件，该分局在对某布业有限公司进行注销税务登记检查时，发现其涉嫌对外虚开增值税专用发票。检查人员通过筛选，确定一户该公司的受票企业——C公司作为突破对象，实施外围调查。

　　通过现场检查，检查人员获取了一系列证据。在检查人员耐心的税法宣传下，C公司承认了其按票面金额8%支付手续费的方式取得某布业有限公司虚开的增值税专用发票的全部事实，涉及增值税税款11万元。

　　检查人员继续对C公司其他材料供应商交易往来情况进行认真仔细地排查，很快，他们发现其与某纺织有限公司的往来交易异常。具体体现在：2008年5月~2009年5月，C公司从某纺织有限公司采购棉布价税合计114万元，货款长期挂账不支付，发票顶格且连号开具。已经乱了阵脚的企业法定代表人难以掩饰其违法行为，不得不承认其按票面金额8%支付开票手续费取得某纺织有限公司虚开的12份增值税专用发票，并申报抵扣增值税16.52万元的事实。

　　检查人员在确定初步线索后，立即向领导汇报案情，并进一步从征管系统中导出某纺织有限公司的申报信息等涉税资料。

　　某纺织有限公司成立于2005年6月，属私营有限责任公司，主营织布服装制造加工针纺织品及原料的销售，法定代表人是丁某，为增值税一般纳税人。2005年7月~2009年7月，该公司申报销售收入4.4亿元，应纳增值税184.57万元，增值税税负率0.42%，应纳企业所得税10.8万元。2009年7月~11月零申报，2009年11月后为非正常户。

　　经过检查人员综合分析，该公司疑点重重。一是公司属于生产型企业，每年销售在1亿元左右，但生产设备仅20余万元，仅有少量加工费。二是开业5年来平均增值税税负率仅为0.42% ，原材料皮棉的税率是13%，而产品棉布税率为17%，2009年11月期末存货1.25亿元。初步计算，存货部分的金额正是进销税率差4%相对应的部分，同时应付账款期末余额高达1.5亿元。三是经营期间均无电费项目发生。在请示领导同意后，该公司被移交公安部门立案查处。

　　3月18日，税务公安联合专案组进驻常瑞宾馆，某纺织有限公司特大虚开增值税专用发票案正式拉开序幕。

　　利剑出鞘，全面出击取得硕果累累

　　专案组进驻常瑞宾馆当天，召开了所有成员会议，议定当天对一涉案当事人（虚开发票中间人）和该公司财务负责人进行传讯。下午2时，中间人被控制并进行突击讯问。下午7时30分，财务负责人在某足浴店被控制，并被带至常瑞宾馆进行讯问。通过讯问得知，该公司所有账簿资料均在西夏墅办公场所，为了避免其他涉案人员闻讯藏匿或销毁账簿资料，办案人员驾车于当晚12时赶至账簿资料存放地，将所有账簿和涉税资料调回常瑞宾馆。

　　该公司账簿资料的完整调取为后续整个案件的成功突破起到了极其重要的作用。而调账时，该公司租用办公场地的房东一句话让所有办案人员更加确信该公司虚开发票的违法事实。她说：“你们又来开票啦！”可见，房东对这种半夜开票行为是司空见惯了。调账的同时，专案组成立的抓捕组分别赶往业务员杨某和实际经营人王某的住处，但2人均已逃逸。后来得知王某当夜正在某KTV娱乐，得知消息后本想回西夏墅办公场所把账簿销毁，可惜晚了一步。

　　3月19日，专案组继续对中间人和财务负责人进行讯问，并同时办妥监视居住手续。公安技侦部门在上网追逃王某和杨某的同时，利用技术手段进行全天监控。时间一天天过去，王某和杨某迟迟没能入网，中间人和财务负责人口供反复，拒不交代事实。

　　在此情况下，专案组决定从受票单位入手，争取更多证据为公安审讯工作提供保障。在办案人员的连日奋战下，受票企业纷纷交代收受该公司虚开增值税发票的违法事实，同时，税务公安在查办该公司票案的消息给许多受票企业带来了强大的威慑作用，部分企业纷纷自首。与此同时，该公司实际经营人王某等涉案当事人也陆续归案。

　　经过专案组全体成员近半年时间的努力，某纺织有限公司特大虚开增值税专用发票案成功告破。经查实，2005年7月~2009年6月，犯罪嫌疑人王某利用常州市新北区西夏墅成立纺织工业园招商引资心切之际，在西夏墅纺织工业园里设立了某纺织有限公司，法定代表人丁某系王某利用丁某身份证伪造。

　　2005年7月~2009年6月，犯罪嫌疑人王某以支付票面金额2%的费用取得大量棉花及少量棉纱进项发票，共计4420份，价税合计6.34亿元。同时，又伙同犯罪嫌疑人沈某、杨某等人，直接或通过中间人潘某、孙某等20多人，以票面金额3.5%~6%不等收取开票手续费的形式，在无任何货物交易的情况下，对外虚开增值税专用发票5391份，价税合计5.2亿元。

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