丹阳市鑫桥税务师事务所有限公司

标题: 自产样品免费送客户要缴企业所得税吗？ [打印本页]

作者: ywb 时间: 2011-9-21 15:26 标题: 自产样品免费送客户要缴企业所得税吗？

　问：我公司是生产性企业，为了向客户推销企业研制的新产品，我们将部分新产品作为样品免费送给客户使用。请问，自产样品免费送客户要缴企业所得税吗？

　　答：《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。《企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

　　《企业所得税法实施条例》第十三条规定，企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。前款所称公允价值，是指按照市场价格确定的价值。因此，上述公司免费送样品的行为，应视同销售计算缴纳企业所得税，并按样品的市场价格确定收入。李海燕

中国税务报

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