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标题: 企业补缴增值税税款后应该如何填列申报表？ [打印本页]

作者: ywb 时间: 2009-10-9 10:51 标题: 企业补缴增值税税款后应该如何填列申报表？

　　问：在本月自查时发现上月少计收入，并已补缴增值税税款，在本月申报时，发现申报表第24行应纳税款合计为零。可实际本月已缴税款，问会计上如何调整，在申报时如何填？

　　答：根据《<增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）>填表说明》规定：第4项“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第6栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。

　　第16项“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”栏数据，填写税务、财政、审计部门检查按适用税率计算的纳税检查应补缴税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。

　　第37项“本期入库查补税额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税款，包括：1、按适用税率计算并实际缴纳的查补增值税款；2、按简易征收办法计算并实际缴纳的查补增值税款。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。

　　第38项“期末未缴查补税额”栏数据，为纳税人纳税检查本期期末应缴未缴的增值税额。该数据与本表第32项“期末未缴税额（多缴为负数）”栏数据之和，应与“应缴税金——未交增值税”明细科目期初余额一致。“本年累计”栏与“本月数”栏数据相同。

　　综上，贵企业可按照财务会计制度进行账务处理，纳税申报时在附表一中填报纳税检查调整栏，主表分别填报4栏（或第6栏）、16栏、37栏、38栏。
来源:中国税网作者: 日期:2009-10-01

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