丹阳市鑫桥税务师事务所有限公司

标题: 请教(已答复) [打印本页]

作者: rdx 时间: 2008-12-13 12:10 标题: 请教(已答复)

甲乙两公司都是外商投资企业.甲公司有一套生产设备,原值100万,已提折旧20万,净值80万,购进时进顶税额17万已抵扣.甲公司还有一套市场价值100万的生产工艺(账面上没数据反映).2009年1月,双方发生以下业务,请问两公司该如何作分录及账务处理.另外请问会牵涉到哪些税种.
(1)甲公司把生产设备以销售的形式转给乙公司,合同拟定100万
(2)甲公司把生产设备以投资的形式转给乙公司,合同拟定100万
(3)甲公司把生产工艺以销售的形式转给乙公司,合同拟定100万
(4)甲公司把生产工艺以投资的形式转给乙公司,合同拟定100万

作者: rdx 时间: 2008-12-13 12:12

请注意是在2009年发生的业务,请问跟新增值税有关系吗?

作者: zxf 时间: 2008-12-15 10:31

问题1解答如下：因甲公司销售生产设备销售价未超过原值，故不征增值税。相关会计分录为：借：银行存款  100万元    贷：固定资产清理  100万元       借：累计折旧  20万元
  借：固定资产清理 80万元贷：固定资产 100万元借：固定资产清理 20万元
贷：营业外收入  20万元

作者: zxf 时间: 2008-12-15 10:41

问题2解答如下：借：固定资产清理 80万元借：累计折旧  20万元  贷：固定资产 100万元
  借：长期股权投资  100万元贷：固定资产清理 80万元  贷：营业外收入  20万元
问题3解答如下：借：银行存款  100万贷：营业外收入 95万元  贷：应交税费---应交营业税  5万元
问题4解答如下：长期股权投资  100万元贷：营业外收入 95万元  贷：应交税费---应交营业税  5万元

作者: rdx 时间: 2008-12-15 15:39

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