丹阳市鑫桥税务师事务所有限公司

标题: 样品的账务处理 [打印本页]

作者: johnmao 时间: 2008-9-29 11:11 标题: 样品的账务处理

请问样品的会计分录为:借营业费用                            还是:借营业费用
                     贷  主营业务收入                            贷  库存商品
                        应交税费(销项)                         应交税费(销项)(按售价*0.17)

另:现对固定资产的残值率是不是有统一的规定(5%/10%),如果不是,企业该怎样确定残值率?

作者: ywb 时间: 2008-10-6 08:59

您好!
样品的会计处理,应采取第二种方法,即按其成本价转账,按其市场价计算增值税销项税额;但在其所得税的处理上,应作视同销售进行纳税调整(就其利润增加应纳税所得额交税).
以上回复供参考.

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