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  　　《税收相关法律》主要讲授注册税务师执业过程中必备的相关法律知识，要想通过这门课，需要熟悉教材内容，掌握相关法律知识，能够结合税务代理工作实际，熟练、灵活地运用法律知识分析、解决问题。同时需要掌握正确的学习方法和解题思路，吃透法律条文，通过各种题型的练习，积累经验和解题技巧。此外还要分析历年考试试题，针对重点内容加强练习。
　　命题特点从近几年的考试试题分析，《税收相关法律》试卷的命题呈现出一些明显的特点：
　　1.逐步趋向实务性，注重理论联系实际。近几年的试题中，纯理论性试题和完全按照教材的某一个知识点出题的情况逐渐减少，实务性试题逐年增多。
　　2.试题综合性在逐步增强，注重考查考生的综合分析能力。综合分析题的内容既涉及实体法，又涉及程序法，且综合分析题涉及的内容更多，考查的知识面更宽，注重考查考生的综合分析能力。
　　3.命题重点更加突出。近几年实体法所占的分值是程序法的两倍还多，所以实体法是考试出题的重点。从近三年的试题内容看，教材中新修改、新增加的内容所占的分值比重在增加。
　　4.考试难度增大。近几年试题难度有所增加，其原因一是教材基本上是依据最新的法律法规来编写的，实用性内容增多，知识面更宽，更新的知识多，这在今年的教材中表现得更为突出，新法内容就有三章；二是试题更加注重实务性和综合性，明显增加了考试难度。
　　另外，我们需要了解一下《税收相关法律》这门科目的题型、题量、分值。本科目试卷满分为140分，单选题40题，每小题1分，共计40分；多选题30题，每小题2分，共计60分；综合分析题4大题20小题，每小题2分，共计40分。
　　结合近几年的考试命题情况，预计2007年考试命题：
　　1.题型、题量及分值情况近几年应该不会作太大的改变。
　　2.试题的分布规律不会变化。覆盖面广，重点章节、重点内容仍将是出题重点。
　　3.注重对基本知识的理解能力和运用相关知识解决具体问题的能力。
　　4.对于2007年有变化的教材内容，如合伙企业法、公司法、破产企业法这三个部分的内容应予以高度重视。
　　教材变化及重点难点《税收相关法律》全书分为3大部分，共19章，按章节分析2007年教材变化情况及重点、难点内容如下：
　　第一部分：行政法律制度（共7章）
　　本部分介绍了行政法、行政主体、行政行为、行政许可法律制度、行政处罚制度、行政复议制度和行政诉讼制度。从本部分的内容所占分值看，比重约为27％，以单选题和多选题为主。
　　第一章行政法基本理论概述。本章内容变化不大，但部分内容有删节。通过对历年试题的分析，我们不难看出，第一章是考试的非重点内容，题量不大，分值不多，本章出现综合分析题的可能性不大。本章的复习重点是行政法基本原则、行政法的渊源、行政法律关系。这三部分内容是大纲上要求掌握的内容，在复习时多加注意。
　　第二章行政主体。本章内容变化不大，个别内容有删改。本章分值很少，但内容很重要，是后面章节的基础。本章重点是行政主体的行政职权，行政机关委托的组织，法律、法规授权的组织。学习时要注意行政主体行政职权的特征，行政机关委托的组织以及法律、法规授权的组织部分，行政机关委托的组织与法律、法规授权的组织的区别，这是考试的重点。会判断一个行政机关、社会组织是否是行政主体。
　　第三章行政行为。本章内容变化较大，除具体内容的删改外，第四节“税务行政行为”全删除。本章也是非重点章。本章应重点掌握行政行为的内容、合法要件、分类，行政行为的无效、撤销与废止；行政征收、行政确认、行政许可、行政强制。对于任何一个行政行为，要会判断属于哪类的行政行为，会判断抽象行政行为和具体行政行为。
　　第四章行政许可法律制度。本章内容有一些变化，主要是在一些具体叙述和概念的解释上有调整和删改。本章是行政法律制度的重要组成部分。本章重点掌握行政许可的基本原则、可设定许可事项、设定权划分、申请与受理程序、审查与决定程序、期限规定、行政许可听证程序、变更与延续程序、特别规定、撤销制度和注销制度。学习本章时应注意与行政处罚法结合起来。
　　第五章行政处罚制度。本章内容有改动，主要增加了特别法律法规的相关规定，删改了税务行政处罚的设定等内容。本章重点掌握行政处罚的实施主体、管辖及适用、行政处罚的简易程序、一般程序、听证程序，找出三种程序之间的关系，并对比记忆。
　　第六章行政复议制度。本章内容变化不大，但有删改和内容改动。本章是第一大部分的重点章，重点掌握行政复议受案范围、行政复议参加人、行政复议机关及其管辖、行政复议程序。
　　第七章行政诉讼制度。本章内容有删改，顺序有调整。本章与上一章一样属于重点章。重点掌握受理案件范围中受理的案件和不受理的案件，行政诉讼管辖中的级别管辖和地域管辖，行政诉讼当事人中的原告和被告以及具体情形下原告和被告的确定，行政诉讼证据中的收集、质证和审查认定，举证责任，行政诉讼程序中的起诉与受理，起诉的程序条件，第一审程序中的开庭审理、宣告判决以及案件审理中需注意的几个问题。
　　第二部分：民商法律制度（共10章）
　　本部分包括民法、物权法、债权法、合同法、担保法、民事责任、个人独资企业及合伙企业、公司法、破产法及民事诉讼法。本部分是教材的重点内容，也是考试的主要部分。从本部分的内容所占分值看，比重约为55％，包括各种题型。
　　第一章民法基础。本章内容有小变化，个别内容有删减。本章是民商法律制度的理论基础，重点掌握民法的基本原则、民事主体，民事法律行为的成立要件，民事法律行为的分类，民事行为的成立和效力，代理的种类，代理权的行使，诉讼时效起算、中止、中断和延长。
　　第二章物权法律制度。本章内容有小变化，删除了建筑物区分所有权的内容。本章在考试中所占分值不多，是非重点章。主要掌握物权的特征、法律效力、物权的种类、所有权。
　　第三章债权法律制度。本章内容有变化，删除了“保全和担保在税收征管中的应用”。本章应掌握债的分类、债的担保基本原理，债的保全、转移和消灭。
　　第四章合同法律制度。本章内容顺序有调整，个别内容、案例有删改。本章应重点掌握合同的内容和形式，合同的效力，合同履行中抗辩权的种类，合同的解除，缔约过失责任，违约责任，各类合同的特征。
　　第五章担保法律制度。本章删除了“纳税保证，纳税抵押，纳税质押”等内容。本章考题一般都在担保的种类部分出题，重点掌握保证的一般规定，抵押权，抵押合同，抵押权效力及实现，质权的种类，质权的效力及实现，留置权的效力及实现，定金的规则等。
　　第六章民事责任。本章删除了“侵权行为与其他违法行为的联系与区别”。本章重点掌握侵权行为的归责原则，一般侵权行为。
　　第七章个人独资及合伙企业法律制度。本章内容变化较大，在教材第二节合伙企业的内容是全新的内容。本章重点掌握合伙企业的相关法律规定，特别是普通合伙企业、特殊的普通合伙企业、有限合伙企业的相关考点，应属于重点掌握的内容。
　　第八章公司法律制度。本章的内容是按照最新的公司法编写的，属于全新内容。本章也是商事法律制度的重点。本章应重点掌握公司设立、变更、终止及清算，有限责任公司法律制度，股份有限公司法律制度，公司的其他相关制度。
　　第九章破产法律制度。本章与第八章一样，是按最新的法规编写的，属于全新内容。本章重点掌握破产原因，破产案件的申请与管辖，破产申请的受理，债权申报，破产案件受理的法律后果，债权人会议的召开、职权与表决，破产管理人的有关规定，破产债权的范围，破产抵消权、取回权与撤销权，整顿制度，破产宣告与终结。
　　第十章民事诉讼法。本章内容变化不大。本章应重点掌握的内容有民事诉讼的基本原则，民事审判基本制度，主管和管辖，当事人和诉讼代理人，民事诉讼证据，普通程序。本章题型有单选题、多选题和综合分析题。
　　第三部分：刑事法律制度（共2章）
　　这一部分介绍了刑法和刑事诉讼法。这部分分值约占18％，各类题型都有可能出现。
　　第一章刑法。本章增加了“第五节罪数”，删除了“正当防卫与紧急避险”的内容。本章重点掌握犯罪构成，犯罪既遂，犯罪预备，犯罪未遂，犯罪中止，共同犯罪的概念和成立条件，刑罚的种类，累犯、自首、立功、数罪并罚和缓刑，减刑和假释，偷税罪，抗税罪，逃避追缴欠税罪，骗取出口退税罪，伪造、虚开增值税专用发票罪，非法出售、购买增值税专用发票，非法制造、出售非法制造的发票罪。
　　第二章刑事诉讼法。本章第六节新增了部分内容。本章应重点掌握刑事诉讼的当事人，辩护和代理，强制措施，立案管辖，审判管辖，证据的种类，证明，立案，侦查，一审程序，二审程序。本章的综合题，将会是刑事诉讼法的内容与刑法的内容综合在一起。  







  
   www.ctaxnews.com.cn 2007.05.21  张相斌

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《税收相关法律》应试技巧  
   www.ctaxnews.com.cn 2007.05.21  李玉华
   
　　编者按：全国注册税务师执业资格考试考期临近，我们与常年举办考前培训的北京市税务学校和中税广通税务师事务所合作，邀请知名培训专家对五门课程的复习方法和应试技巧进行总结，希望对考生有所帮助。
　　复习方法
　　参加注册税务师考试的考生大多是在职人员，一般是利用业余时间学习，都希望能在短时间内达到理想的学习效果，事半功倍。笔者根据多年的教学经验，总结学习方法如下，希望对考生会有一些帮助。
　　1.全面复习。教材是考试的根本，万变不离其宗，一般来说，指定教材包含了命题范围和答题标准，考生必须按指定教材的内容、观点和要求去回答考试中的所有问题。因此，看懂教材的全部内容是通过考试最基本的前提。考生最好能参加基础课的培训，面授或者网络都行。根据历年试题的分析和命题趋势来看，综合分析题的内容既涉及实体法，又涉及程序法，但实体法是考试的重点，通过比较分析，实体法所占的分值是程序法两倍还多，在全面复习的基础上把握重点内容。
　　2.紧扣教材，以教材的讲解为主，相关法条为辅。对教材的把握要“先大后小”。也就是先对教材的宏观思路有个清醒的认识，树立框架结构，然后再添砖加瓦，最后再精耕细作。这好比我们画画，要画一棵大树，应该先画树干，然后是树枝，最后才是树叶。
　　3.把握教材精髓。要想通过考试，光是看懂教材的全部内容还是不够的，考生必须善于总结与系统把握教材的精髓。考生应该在仔细看完教材的前提下，一边看书，一边做总结性的笔记，把教材中每一章的要点、重点、难点都列出来，从而让厚书变薄，并理解其精华所在。同时，要认真研究历年考题，把握其出题趋势，掌握考试的重点所在。对于《税收相关法律》这门科目，全书有大量的考试点，且都是需要理解和记忆的，对于这些我们首先应当加以理解、区别，只有在理解以后再进行记忆，才能达到事半功倍。
　　4.学习做题，必要的习题演练是增强记忆、形成能力和检验学习效果的良方。一方面，通过模拟考试，可以验证自己的复习水平，熟悉考试的形式以及考核的重点；另一方面，更重要的是可以学会掌握时间，确保做完试卷。做模拟卷时要像正式考试一样严格要求自己，控制好时间。我们不能以完成任务的心态去做题，不要每做一道题就马上去查看答案，这样做题的效果将会大打折扣。正确的做法是先将教材某一章的内容学会以后，最好能隔一两天，再将该章的习题做一遍，这个时候肯定会有不会做的题，考生可以找到书上的位置，做个标记，以后看书的时候多看这部分内容，因为做题的目的不是单纯做这道题，而是掌握这个考点。在理解的基础上举一反三，才能更好地应对考试中的各种变化。在各种习题中，历年考题为最好的选择。一方面，历年考题及答案能够反映近年考试的出题思路，规范我们的答题思路和方法；另一方面，历年考题和答案能帮助我们熟悉、研究考试的命题规律和把握考试的总体难度。
　　不同题型的答题技巧
　　1.单项选择题。单项选择题是各类题型中难度最小的一种题型。由于此类题型的答案选项中有一个是符合题意的正确答案，命题者在出题时有时为了凑足四个选项，有些选项就显得过于简单，因此考生如能直接选出正确答案就应毫不犹豫地作出答案。如果遇到了不会做的题，也请不要浪费时间，最好能猜测一下，运气好时可能就得分了。
　　2.多项选择题。
　　试题中多项选择题多达30题，每题2分。根据考试要求，每题的备选答案中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个是错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选取项得0.5分。考生在作答此类题型时不妨采用排除法，选择有把握的选项。
　　3.综合分析题。
　　也称不定项选择题，此类题考察考生的综合分析能力，多是跨章节出题，比如说在第一篇中第五、六、七章三章可以出个综合题，可能这个题的题材与问题是配比的，也可能是不相配的。也就是说，有的问题可能跟题材无关，所以考生在做此类题时应多关注一下所问的问题。