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发布时间：2024-12-04 13:51        来源：中国税务报       

12月4日是第十一个国家宪法日。党的二十届三中全会提出，法治是中国式现代化的重要保障。

江苏省税务部门按照国家税务总局要求，深入学习贯彻习近平法治思想，将法治思维和法治方式融入税务工作的方方面面，深入实施“税务法治强链行动”，持续增强“宣传教育、行政执法、法治保障、争议处置、过错追究、评估反馈”法治链条的整体效能，努力实现深化依法治税与引导合规经营有机贯通。

促进上下贯通，为经营主体提供稳定可预期的政策环境

2020年，江苏省税务局在全国率先出台《国家税务总局江苏省税务局税费政策确定性管理办法（试行）》，同时成立“税费政策确定性工作专班”，第一时间研究新产业、新业态、新模式中碰到的税费问题，增强税费政策执行的确定性和可操作性，进一步优化税收营商环境，推动构建全国统一大市场。

“确定性的政策环境给了企业在江苏‘连投’的信心。”巨石集团淮安有限公司总经理顾建定说。

几年前，到淮安涟水考察前，巨石集团已在国内多地调研。“对企业来说，一些涉税事项一旦‘跨区域’，复杂性就会增加。我们又刚好属于跨省经营，在来之前，很担心税收政策执行口径上有不同，给企业后续经营造成困扰。”顾建定说道，“没想到涟水税务部门主动上门，就新能源行业相关税收政策适用问题与我们进行了交流。”

2023年2月巨石淮安基地玻纤项目正式开工，今年5月玻纤项目第一条生产线投产。针对企业关注的增值税即征即退等5项政策适用问题，涟水县税务局多次召开政策研判会，就政策适用依据、可能存在的涉税风险进行深入讨论，并与企业进一步交流，形成初步答复材料。经上级法规部门确认后，该局向企业出具答复意见书，减少了企业后期纳税调整的风险，为企业投资吃下“定心丸”。

不久后，企业继续追加投资。今年7月，中国巨石淮安零碳智能制造基地第二条年产10万吨玻纤生产线点火，全球玻纤行业首个零碳智能制造基地建设又迈出重要一步。

“我们在充分考虑纳税人缴费人合法权益的基础上，进一步统一税费政策理解和执行口径，让政策解释和具体执行标准保持一致，塑造出上下贯通的执行反馈通道。”江苏省税务局政策法规处相关负责人说。

当前，税务领域法治建设不断深入，面对新情况新问题，江苏税务将践行法治理念，建立健全涉税信息搜集机制和反馈机制，及时研究解决政策不确定性问题，消除政策理解偏差，有力推动政策法规及时高效落地。

优化执法方式，推行事先裁定和说理式执法

江苏省税务部门严格规范公正文明执法，不断优化税务执法方式，强化税费执法全流程监测，更好维护纳税人缴费人合法权益。

——事先裁定，服务性执法“治未病”

“我们坚持以纳税人缴费人为中心的工作原则，为重点企业开展事先裁定服务，提前介入帮助企业合理规避涉税风险。”江苏省税务局大企业税收服务和管理局局长郭筱桐表示。

江苏交通控股有限公司主要承担江苏省高速公路、铁路、机场、港口等重点交通基础设施建设项目的投融资，负责江苏省高速公路、过江桥梁的运营和管理。该公司在高速公路改扩建项目中，遇到增值税简易计税政策适用方面的难题，向省税务局提出了事先裁定的申请。“两周时间，税务部门就对我们的裁定申请出具了专业的税务处理意见，减少了我们因政策不确定带来的涉税风险。”公司负责人表示，这份意见书解决了公司在高速公路改扩建这一关键时期税收政策适用的问题。后期项目开工后，企业按照裁定意见书的内容进行税务处理，规避了涉税风险，保障了江苏交通项目开发建设的顺利进行。

江苏省税务部门深化税收大数据挖掘应用，建立系统化税务风险评估机制，采用标准化数据分析工具，提高风险分析质量和效率，提前介入、事先裁定，为企业“治未病”。去年以来，江苏省税务部门已出具税收事先裁定意见书26件。

——说理式执法，减少涉税争议发生

“在全省范围内推行说理式执法，在执法时向行政相对人说明事理、讲透法理，不仅行政相对人容易接受税务机关处理决定，减少涉税争议发生，而且在此过程中也宣传了税法，有助于增强行政相对人依法纳税意识，提高税法遵从度。”江苏省税务局稽查局局长王莉说。

为统一说理式执法工作流程、规范执法人员行为，江苏省税务局制发了工作实施方案，撰写了文书范本，其中明确了说理式执法的工作原则，并针对税务稽查工作流程和特点，对选案、检查、审理、执行等环节规范执法行为、落实说理式执法要点进行明确。

在明确执法规范的同时，为提升执法人员的说理式执法能力，苏州市税务局稽查局有针对性地加强了检查人员业务技能培训与测评工作，通过组织线上视频学习、开展专题培训等方式，规范检查人员执法语言和行为，提升检查人员“能说理”“会说理”的能力；南京市税务局第三稽查局定期通过测试和考评等方式，对检查人员执法能力进行评估，通过查遗补缺，及时补齐执法“短板”，确保说理式执法达到预期效果。

在扬州，税务部门推出“一案式·码上查”服务，纳税人扫描相关二维码标贴，即可实名认证查看案件查处相关信息。对有异议的地方，纳税人可及时提出陈述申辩意见、依法申请听证和行政复议等“听辩式审理”需求，再由被查对象和检查人员当面进行证据质证，现场化解矛盾争议，有效降低行政复议和行政诉讼的风险。

“说理式执法，让我们对相关法规和处理办法有了更清晰的认识，更能深刻地吸取教训。”扬州市某旅游用品有限公司负责人纪先生表示。

执法为民，重在久久为功。江苏税务将进一步规范执法程序和执法文书，通过理论培训与具体实践相结合的方式，提升税务干部执法能力，强化宽严相济、法理相融的执法方式，全面提升江苏省税务部门执法水平。

深入推进普法，让税务执法与企业遵从有机统一

一直以来，江苏省税务部门严格落实“谁执法谁普法”责任制度，扎实推进普法工作取得实效。

——帮助大企业防范税务风险

依法诚信纳税是企业合规经营的重要方面，大企业面临的涉税问题更加复杂，为更好引导和督促企业做好合规经营，江苏省税务部门采取多种方式，增强对大企业普法的精准性、有效性。

在无锡，税务部门依托首席税务服务团队，通过问卷、访谈、实地走访等多种形式，梳理企业生产经营各业务流程节点，对企业财务核算的规范性以及信息化程度进行评估，以案例简析和热点问答等形式，制定《线缆行业税收风险管理建议书》，既开展普法宣传，又帮助企业从源头上规避和防范风险。

“税务部门提供的建议书非常专业，我们按照指引梳理出16个涉税风险事项，并对症下药、优化完善，全面提升了公司的财务内控管理及风险防范水平。”无锡江南电缆财务负责人曹顺康说。作为一家集电线电缆生产、销售、研发于一体的国家重点高新技术企业，无锡江南电缆总资产逾100亿元，产品远销海内外近100个国家。

此外，江苏省税务部门充分运用税收大数据，对企业合规情况进行风险扫描，帮助纳税人及时享受税收优惠、纠正政策执行偏差、规范税费申报，防范化解各类税费风险。

——让纳税光荣观念“入心入行”

在税法普及上，江苏省税务部门向纵深发力，向外延拓宽，通过打造一批全省“法治宣传教育基地”、组建13个“公职律师”团队以及实施“普法六进”系列宣传行动，将纳税光荣的“种子”撒播在更多人的心中。

“作为基层税务部门，我们通过搭建‘党委书记亲自抓、机关职能部门重点抓、股室分局具体抓’的普法工作机制，精心打造一个‘税月法行’法治长廊，持续开展‘开业第一课’‘春雨润苗·税惠助企’‘税法进校园’等税法宣传活动，用实际行动助推普法教育走深走实。”全国普法先进个人，苏州市相城区税务局党委书记、局长陈忠介绍。

江苏各地税务部门因地制宜，结合地域文化推动普法教育宣传更接地气、更有生气、更聚人气。无锡市税务局持续擦亮普法名片，以“水韵·税韵”为主题升级打造运河公园法治文化长廊，项目获评全省第四批“大运河法治文化长廊品牌项目”；扬州市税务部门立足千年古城的地域特色，借助社会团体和民间文化“能人”的力量，在表演剧目中加入税收元素，推出地方剧《童“盐”童语话税收》、扬州评弹《小马说“税”》、杖头木偶书法表演《为国聚财为民收税》等一批普法文艺精品。

宣传教育是法律实施的首要环节和关键步骤。江苏省税务部门将持续问需问计于纳税人缴费人，结合数字时代用户群体特征，转变税法宣传方式，做好需求分析和产品策划，持续提升普法针对性、实效性，推动税收普法工作走深走实。

循法而行，依法而治。江苏省税务局党委书记、局长许光烈表示，全省税务系统将深入学习贯彻习近平法治思想，对照税务总局以及江苏省委、省政府的部署要求，坚持担当作为、守正创新，运用法治思维和法治方式推进改革，实施“税务法治强链行动”，以依法治税保障税务领域改革取得显著成效，为推进中国式现代化江苏新实践贡献税务力量。