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　■本报记者 刘云昌

　舍弃月薪4000多元的民营企业，跟一家月薪只有3000多元的国有企业签了劳动合同，北京某大学毕业生杨丹利的求职选择让父母和朋友颇不理解。但杨丹利自有他的看法：“这家国企虽然工资低点，但承诺为职工缴纳所有的社保费用，因此最终算下来还是在这里划算。”

　找工作时用人单位工资低点不要紧，社保费等福利待遇如何很重要，这已经成为当今很多大学毕业生找工作的共识。社会保险真有那么重要吗？现行的社会保险制度到底是如何规定的？

　优质实惠：找工作先算社保费再签合同

　社会保险简称社保，是由政府出面建立并由法律规定强制企业和劳动者参加的一种保险制度。在满足一定条件的情况下，被保险人可以从社会保险基金中获得固定的收入或补偿，其目标是保证劳动力的再生产和社会的稳定。

　要注意的是，社会保险是法定的。也就是说参加社会保险不以劳动者或者用人单位的意愿为准，用人单位不能以劳动者同意不参加社保而不为该劳动者缴纳保险金。由于社保费与就业后的实际收入、福利状况等密切相关，因此大学毕业生在择业的时候要充分考虑这一因素，不要盲目地相信一些用人单位的高薪许诺，要弄清楚该单位所指的月薪是否包含社保费和住房公积金。然后根据相关的政策，对自己实际拿到手的收入有个清楚的了解后再作出判断。

　更重要的是，与商业保险相比，社会保险是一种更为优质实惠的保险。其一，社会保险是国家不以营利为目标而开展的全民福利保障事业，而商业保险的目的是为了营利，因此其收费比同等规格的社会保险要高出不少。其二，社会保险保障的内容比一般的商业保险要更多一些。商业保险一般只保医疗或养老，社会保险一般可以同时保障5个方面，包括养老、医疗、失业、工伤和生育。其三，社会保险的力度每年都在不断加大。国家每年都会根据职工基础工资对社保基数进行调整，而且调整的比例还很高，一般每年上调10%以上。这样的调整可以把通货膨胀对参保者的影响降到最低。虽然商业保险也会调整参保者的回报比例，但总体上不会比社会保险的调整力度大。

　五险一金：6种费用一个也不应该少

　那么，社会保险具体是怎么构成的呢？根据规定，我国现行的社会保险一共包含5个险种，外加一项类似保险性质的公积金，即通常所说的五险一金。具体指基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金。

　按规定，在没有正当理由申请到缓缴社保费的情况下，企业应该为职工全部足额缴纳上述五险一金的费用。但在实际中，由于有关部门监管不力，有些单位可能没有把给职工的五险一金费用全部缴齐。比如，不少企业就没有给员工缴纳医疗保险费而只缴纳其余的四险一金；还有，根据住房公积金条例的规定，单位在经过职工代表大会讨论同意后可以暂缓建立住房公积金，因此有的单位可能只给职工缴纳了五险的费用，而没有住房公积金一项。

　我国社保费采取按比例的方式进行筹措。在具体缴纳比例上，各地的规定不一样，但差别不大。一般来说，养老保险费每个月由单位负担20%，员工自身负担8%；医疗保险费每个月由单位负担9%，员工自身负担2%；失业保险费每个月由单位负担2%，员工自身负担1%；工伤保险费和生育保险费全部由单位负担，前者每个月由单位负担0.5%，后者每个月由单位负担0.8%；住房公积金每个月由单位负担8%，员工自身负担8%。

　这样算下来，企业每个月应该为员工缴纳的社保费比例应该是20%+9%+2%+0.5%+0.8%+8%=40.3%，员工自身每个月缴纳的社保费比例应该是8%+2%+1%+8%=19%。单位和员工缴纳的社保费之比为403:190。这就是说，如果某企业的一位员工每个月自己缴纳了190元社保费的话，那么单位应该为这位员工缴纳403元社保费。

　需要说明的是，社会上有人在提到社保费的时候，有说五险一金的，也有说三险一金的。其实二者是一样的。五险一金是从企业缴费的角度来说的，三险一金则是从个人缴费的角度来说的。因为个人实际只缴纳养老、医疗、失业三种保险费用和一项住房公积金。

　除了有工作单位的人能参加社保，没工作单位但有收入的人或者有单位但单位不给办理社保的人，个人也可以参加社保。不过，个人参加社保只能参加养老保险和医疗保险两种，而且要同时负担企业和个人缴纳的费用。

　缴存基数：决定保费多少的关键

　根据规定，企业和员工每个月缴纳的社保费为缴存基数与缴存比例的乘积。由于社保不同险种的缴费比例相对固定，因此决定保费多少的关键就是社保费缴存基数的大小了。

　如何来确定社保费的缴存基数呢？按照有关规定，社保缴费基数按照企业员工上年度月平均工资核定；新设立单位的员工和用人单位新增的员工按照员工本人起薪当月的工资核定。如果员工本人上年度月平均工资或起薪当月的工资低于上年度当地职工月平均工资60%的，按照上年度当地职工月平均工资的60%核定；超过上年度当地职工月平均工资300%的，按照上年度当地职工月平均工资的300%核定。也有部分省市根据当地经济发展水平实际对这一上下限标准进行了调整，比如北京市目前规定的缴存基数下限为上年度全市职工月平均工资的40%。但从全国来看，多数地方都按上述上下限标准执行。

　也就是说，随着员工工资的变化，社保缴费基数每年都会发生变化。所以，我国各个省（区、市）每年都会公布一个“社会保险最低缴纳基数”，这个基数是依据上一年度当地职工的平均工资，经过统计和盘算以后确定的。

　以北京市为例，北京市统计局2009年初公布的2008年度北京市职工月平均工资为3726元，北京市社会保险基金管理中心随后发布通知明确，北京市2009年度社会保险缴费工资基数上下限标准分别为11178元（3726×300%）和1490元（3726×40%）。这意味着，在北京市只要是正规为职工缴纳社保费的企业，每个月为每个职工负担的社保费最少为600元（1490×40.3%），而职工每个月最少要负担的社保费为283元（1490×19%）。

　具体到每一个企业来说，社保费缴费基数一般是采取企业申报、劳动部门核定的方式来确定。在实际操作中，由于劳动部门无法准确掌握企业工资支出情况，因此一些无良企业并不按职工上年度实际平均工资申报缴费基数，而按当地规定的社保费缴费基数的下限来申报，以此减少企业的社保费支出。这对企业员工来说就是一个巨大的损失。而一些不了解社保费的员工，还可能因为社保费扣得少工资显得多一些而沾沾自喜。

　要确定单位为你缴纳社保费的基数是多少很简单：如果你的工资单上每个月被扣掉的社保费是300元，那么单位为你确定的基数差不多就是1578元（300÷19%）。再看看自己的工资是不是这个数，如果明显比1578元多，那么单位肯定就没有按照你的实际工资水平进行申报。

　最关心的问题：退休后能领多少养老金

　参加社保是为了今后获得回报。根据我国的社保政策，医疗、工伤、失业、生育和住房公积金四险一金的回报计算方式相对简单，养老保险的回报计算方式相对复杂。因此，退休后能领多少养老金也成为每个参保人最关心的问题。

　现行的养老保险政策规定，参保者缴费必须至少满15年，并且要等到退休的时候才能按月毕生领取养老金。如果到退休年龄了，参保者参保年限不满15年，退休后将不能按月领取养老金，但可以一次性地把个人账户上按8%比例缴存的养老金连本带息取出来。

　参保15年以上的人退休后每月可以领多少养老金呢？养老金的计算公式大致为：基本养老金=退休前一年当地职工月平均工资×20%+个人账户本息之和÷120。如果是1997年前就参加工作的参保者，还可以领取少量的过渡性养老金，其计算公式为：过渡性养老金＝指数化月平均缴费工资×1997年底前缴费年限×1.4%。

　通过上面的公式可以看出，职工退休前一年当地职工的月平均工资和职工个人账户上的缴存资金，将直接影响职工退休后每月养老金的多少。而这两项既与我国今后每年的经济发展水平和速度有很大关系，也与职工所在企业的工资增长速度直接相关。由于影响因素很多，因此目前很难准确预测某个参保者退休后具体的养老金数额。

　假设北京市的刘先生今年38岁，月平均工资3726元（与北京市2008年度职工月平均工资一致），参保已6年；同时，假设北京市职工月均工资和刘先生的月均工资都以每年10%的速度增长。到22年后刘先生60岁退休时，套用上面的养老金计算公式，他每月能领的基本养老金大概为4700多元。

　这个钱究竟是多是少？有的人也许认为4700元不少了，比许多人现在的工资还高。可实际上到刘先生退休时，北京市职工的月均工资早已超过2万元了，4700多元的养老金可能与当时的低保金水平差不多。

　也就是说，社会保险中的养老保险实际上只能为被保险人提供最基本的生活保障，而这也正是我国社会保险的制度安排。因此，个人在安排自己的养老规划时，一定要把社会保险养老、商业保险养老和个人储蓄性养老三者结合起来。当然，企业在有一定实力的情况下，也可以通过建立职工补充养老保险———企业年金的方式来增加职工的养老金收入。

  2010年01月25日  中国税务报