johnmao

我公司对一设备进行修理改造,设备原值110万,设备改造由另一公司进行,改造所需的材料人工由其安排(包工包料),工程完工后结算工程费为34500,收到其开具的发票,其中材料费用14461,加工费20539,请问该费用直接可以直接计入制造费用吗,其进项税是不是可以抵扣?

ywb

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原帖由 johnmao 于 2008-10-7 15:49 发表
我公司对一设备进行修理改造,设备原值110万,设备改造由另一公司进行,改造所需的材料人工由其安排(包工包料),工程完工后结算工程费为34500,收到其开具的发票,其中材料费用14461,加工费20539,请问该费用直接可以直接计 ...

您好!
所述情况为机器设备的修理支出,因不属于新税法所称的"固定资产的大修理支出",故可直接计入制造费用列支,其进项税额按规定可以进行抵扣.
以上回复供参考.

木木

不对吧，按新税法规定固定资产的修理费用应进管理费用

wbh888

楼上说的不错，但目前执行新准则的企业（非上市公司）几乎没有，所以按原制度进制造费用是正确的。

木木

新准则并未规定说是只有上市公司执行啊，新准则下的变更后的会计科目是上市公司和大型企业先执行，中小企业和外资鼓励执行，但既然是有新准则凭什么说按原则应放在制造费用呢

ywb

对机器设备的修理费用无论新旧或大小企业会计制度都是规定在"制造费用"科目中核算的,如果说是修理除机器设备以外的物品或资产,则可在管理费用中列支.(这是会计科目运用的问题)

wbh888

对于固定资产修理费用，《企业会计准则第4号—固定资产》及其应用指南规定，将企业专设销售机构的固定资产的修理费用计入销售费用，其他固定资产，包括车间和管理用固定资产的修理费用一律计入管理费用。

ywb

对于此问题,实质上是执行新准则还是执行企业会计制度的差异问题.
根据财政部(财会[2006]3号)文件精神,《企业会计准则第1号——存货》等38项具体准则，自2007年1月1日起在上市公司范围内施行，鼓励其他企业执行。执行该38项具体准则的企业不再执行现行准则、《企业会计制度》和《金融企业会计制度》。
而对非上市企业,只执行《企业会计准则——基本准则》，暂不执行具体准则，仍然执行现行准则、《企业会计制度》和《金融企业会计制度》。但随着新企业会计准则的逐步推行，现行企业会计制度（含金融企业会计制度）和现行具体准则将最终被废止。
所以大家可以根据自己企业情况,选择使用相关的会计处理方法.