johnmao

请问样品的会计分录为:借 营业费用                              还是:借 营业费用
                        贷  主营业务收入                             贷  库存商品         
                            应交税费(销项)                          应交税费(销项)(按售价*0.17)



另:现对固定资产的残值率是不是有统一的规定(5%/10%),如果不是,企业该怎样确定残值率?

ywb

您好!
样品的会计处理,应采取第二种方法,即按其成本价转账,按其市场价计算增值税销项税额;但在其所得税的处理上,应作视同销售进行纳税调整(就其利润增加应纳税所得额交税).
以上回复供参考.