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财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知

财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知


财税[2003]222号

  经国务院批准,对现行出口货物增值税退税率进行结构性调整,现将有关事宜通知如下:

  一、下列货物维持现行出口退税率不变

  (一)现行出口退税率为5%和13%的农产品;

  (二)现行出口退税率为13%的以农产品为原料加工生产的工业品(本通知第三条和第四条的规定除外);

  (三)现行税收政策规定增值税征税税率为17%、退税税率为13%的货物(本通知第三条和第四条的规定除外);

  (四)船舶、汽车及其关键件零部件、航空航天器、数控机床、加工中心、印刷电路、铁道机车等现行出口退税率为17%的货物(商品代码及名称见附件一);

  二、小麦粉、玉米粉、分割鸭、分割兔等附件二所列明的货物的出口退税率,由5%调高到13%。

  三、取消原油、木材、纸浆、山羊绒、鳗鱼苗、稀土金属矿、磷矿石、天然石墨等附件三所列明货物的出口退税政策。对其中属于应征消费税的货物,也相应取消出口退(免)消费税政策。

  四、调低下列货物的出口退税率

  (一)汽油(商品代码27101110)、未锻轧锌(商品代码7901)的出口退税率调低到11%;

  (二)未锻轧铝、黄磷及其他磷、未锻轧镍、铁合金、钼矿砂及其精矿等附件四所列明的货物的出口退税率调低到8%;

  (三)焦炭半焦炭、炼焦煤、轻重烧镁、莹石、滑石、冻石等附件五所列明的货物的出口退税率调低到5%;

  (四)除第一条、第二条、第三条及本条第(一)款、第(二)款、第(三)款规定的货物外,凡现行出口退税率为17%和15%的货物,其出口退税率一律调低到13%;凡现行征税率和退税率均为13%的货物,其出口退税率一律调低到11%。

  五、出口企业在2003年10月15日前已对外签订的、价格不可更改的属于本通知第四条第(四)款范围的成套设备(指出口价值在200万美元以上的成套设备)及大型机电产品(指单台、件价值在100万美元以上的机电产品)的出口合同,按合同规定的出口日期在2004年1月1日以后出口的,必须在2003年11月15日前执出口合同正本和副本到主管退税机关登记备案,省国家税务局审核后,在2003年11月30日前将符合条件的出口合同及有关资料报国家税务总局,国家税务总局会同财政部审核批准后,由当地国家税务局按调整前的退税率办理退税。对未能在2003年11月15日前登记备案的成套设备和大型机电产品,一律按调整后的退税率办理出口退税。

  六、各地财政、税务部门,要认真学习领会本通知规定,采取有效措施严格贯彻本通知有关政策,依法办理退税,切实维护国家和企业的利益,同时要密切配合商务、海关、外汇及企业主管部门进一步做好出口工作。

  七、自2004年1月1日起,无论任何企业以何种贸易方式出口货物均按本通知规定的出口退税率执行。具体执行日期以出口货物报关单上海关注明的离境日期为准。

  

                                                         中华人民共和国财政部

                                                     中华人民共和国国家税务总局  

                                                          二00三年十月十三日



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附件一: 保留17%退税率的产品目录   

  海关税号 8901-8902、8904、

  8905-8906、8907

  商品名称 船舶

  备注 所列税号中现行退税率为17%的保留,退税率为13%的以本通知规定的调整为准

  海关税号 84073410、84073420

  84082010-84089010

  84089092-84089093

  87012000-87079090

  87161000-87169000

  84099191-84099199

  84099991-84099999

  8708

  商品名称 汽车及其关键件零部件

  备注 同上

  海关税号 8456-8460、8462

  商品名称 数控机床、加工中心、组合机床

  备注 无

  海关税号 8425-8430

  84671100-84678900

  84743100-84748090

  84791021-84791090

  商品名称 起重及工程用机械、机械提升用装备、建筑、采矿用机械

  备注 同上

  海关税号 851730-85175029

  商品名称 程控电话、电报交换机、光通讯设备

  备注 无

  海关税号 9018-9020、

  90221200-90221400

  90222100

  商品名称 医疗仪器及器械

  备注 无

  海关税号 8601-8606

  商品名称 铁道机车

  备注 无

  海关税号 84713000

  商品名称 重量≤10公斤的便携数字式自动数据处理机

  备注 无

  海关税号 88

  商品名称 航空航天器

  备注 无

  海关税号 8454-8455

  商品名称 金属冶炼设备

  备注 无

  海关税号 8534

  商品名称 印刷电路

  备注 无



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附件二:出口退税率调整为13%的产品目录  

  海关商品码(食用粉类) 1101

  商品名称 小麦或混合麦的细粉

  调整后退税率 13%

  备注 无

  海关商品码(食用粉类) 11022000

  商品名称 玉米细粉

  调整后退税率 13%

  备注 无

  海关商品码(食用粉类) 11023010

  商品名称 籼米大米细粉

  调整后退税率 13%

  备注 无

  海关商品码(食用粉类) 11023090

  商品名称 其他大米细粉

  调整后退税率 13%

  备注 无

  海关商品码(食用粉类) 11031100

  商品名称 小麦粗粒、粗粉

  调整后退税率 13%

  备注 无

  海关商品码(食用粉类) 11031300

  商品名称 玉米粗粒、粗粉

  调整后退税率 13%

  备注 无

  海关商品码(食用粉类) 11031921

  商品名称 籼米大米粗粒及粗粉

  调整后退税率 13%

  备注 无

  海关商品码(食用粉类) 11031929

  商品名称 其他大米粗粒及粗粉

  调整后退税率 13%

  备注 无

  海关商品码(食用粉类) 11032010

  商品名称 小麦团粒

  调整后退税率 13%

  备注 无

  海关商品码(食用粉类) 11081100

  商品名称 小麦淀粉

  调整后退税率 13%

  备注 无

  海关商品码(食用粉类) 11081200

  商品名称 玉米淀粉

  调整后退税率 13%

  备注 无

  海关商品码(分割肉类) 02073510

  商品名称 鲜或冷的鸭块

  调整后退税率 13%

  备注 需加扩展码

  海关商品码(分割肉类) 02073520

  商品名称 鲜或冷的鹅块

  调整后退税率 13%

  备注 需加扩展码

  海关商品码(分割肉类) 02081010

  商品名称 鲜、冷兔肉,不包括兔头

  调整后退税率 13%

  备注 需加扩展码

  海关商品码(分割肉类) 02081020

  商品名称 冻兔肉,不包括兔头

  调整后退税率 13%

  备注 需加扩展码

  海关商品码(分割肉类) 02081090

  商品名称 鲜、冷野兔肉

  调整后退税率 13%

  备注 需加扩展码(未完待续)

  附件三:取消出口退税的产品目录  

  海关税号 27090000

  现行退税率(%) 13

  商品名称 石油原油及从沥青矿物提取的原油

  海关税号 27101911

  现行退税率(%) 13

  商品名称 航空煤油

  海关税号 27101912

  现行退税率(%) 13

  商品名称 灯用煤油

  海关税号 27101921

  现行退税率(%) 13

  商品名称 轻柴油

  海关税号 27101922

  现行退税率(%) 13

  商品名称 5-7号燃料油

  海关税号 27101929

  现行退税率(%) 13

  商品名称 其他柴油及其他燃料油

  海关税号 27101991

  现行退税率(%) 13

  商品名称 润滑油

  海关税号 27101992

  现行退税率(%) 13

  商品名称 润滑脂

  海关税号 27101993

  现行退税率(%) 13

  商品名称 润滑油基础油

  海关税号 27101999

  现行退税率(%) 13

  商品名称 其他重油;以上述油为基础成分的未列名制品

  海关税号 27109100

  27109900

  现行退税率(%) 13

  商品名称 废油

  海关税号 4403

  现行退税率(%) 5

  商品名称 原木

  海关税号 4404

  现行退税率(%) 13

  商品名称 箍木、木劈条、木片及粗修整的木棒等

  海关税号 4407

  现行退税率(%) 13

  商品名称 经纵锯、纵切、刨切或旋切的木材,厚度超过6毫米

  海关税号 4408

  现行退税率(%) 13

  商品名称 饰面用薄板等,经纵锯、纵切、刨切或旋切的木材,厚度不超过6毫米

  海关税号 4409

  现行退税率(%) 13

  商品名称 任何一边、端或面制成连续形状的木材

  海关税号 30049090.2

  现行退税率(%) 17

  商品名称 紫杉醇制品

  海关税号 44190010

  现行退税率(%) 13

  商品名称 木制一次性筷子

  海关税号 4501、4502、4503

  现行退税率(%) 5、13

  商品名称 软木及软木制品

  海关税号 第47章

  现行退税率(%) 13

  商品名称 木浆、纸板

  海关税号 4801-4816

  现行退税率(%) 13

  商品名称 纸、纸浆、纸板

  海关税号 2601-2612、2614-2622

  现行退税率(%) 13

  商品名称 矿砂、矿渣及矿灰,包括铁锰铜镍钴铝锌锡铬钨铀钛铌钽钒矿砂及精矿,贵金属和其他矿砂及精矿,溶渣砂、矿灰和残渣等。

  海关税号 7401

  现行退税率(%) 13

  商品名称 沉淀铜

  海关税号 7402

  现行退税率(%) 17

  商品名称 未精炼铜:电解精炼用的铜阳极

  海关税号 7404

  现行退税率(%) 13

  商品名称 铜废碎料

  海关税号 7110

  现行退税率(%) 13

  商品名称 铂粉、铂板、片、钯等

  海关税号 51021920

  现行退税率(%) 5

  商品名称 未梳其他山羊绒

  海关税号 51053921

  现行退税率(%) 13

  商品名称 已梳无毛山羊绒

  海关税号 51053929

  现行退税率(%) 13

  商品名称 已梳其他山羊绒

  海关税号 41031010

  现行退税率(%) 13

  商品名称 山羊板皮

  海关税号 25309020

  现行退税率(%) 13

  商品名称 稀土金属矿

  海关税号 03019210

  现行退税率(%) 5

  商品名称 鳗鱼苗

  海关税号 0506

  现行退税率(%) 无

  商品名称 骨及角柱,未经加工或经脱脂、简单整理(未切割成形)、酸处理或脱胶;上述产品的粉末

  海关税号 2826900010

  现行退税率(%) 15

  商品名称 氟钽酸钾

  海关税号 29022000

  现行退税率(%) 15

  商品名称 苯

  海关税号 7201

  现行退税率(%) 13

  商品名称 非合金生铁、合金生铁

  海关税号 7204

  现行退税率(%) 13

  商品名称 钢铁废碎料

  海关税号 75089010

  现行退税率(%) 13

  商品名称 电镀用镍阳极

  海关税号 76020000

  现行退税率(%) 15

  商品名称 铝废碎料

  海关税号 81019700

  现行退税率(%) 13

  商品名称 钨废碎料

  海关税号 81102000

  现行退税率(%) 13

  商品名称 锑废废碎料

  海关税号 2510

  现行退税率(%) 13

  商品名称 天然磷酸钙、天然磷酸铝钙及磷酸盐白垩

  海关税号 2504

  现行退税率(%) 13

  商品名称 天然石墨

  海关税号 2508

  现行退税率(%) 13

  商品名称 其他粘土等

  海关税号 28181000

  现行退税率(%) 15

  商品名称 人造刚玉

  海关税号 28182000

  28183000

  现行退税率(%) 15

  商品名称 氧化铝

     (完)


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