SKM

我有一个问题要请教.我公司2008年12月份发生一笔购入,当月进项增值税已抵扣,销项没有申报.2009年05月自查纳税调整,要补交此笔销项.当然,我们按规定对增值税进行了补充申报,补交纳了增值税税款及相应的滞纳金.这笔补交的增值税款及滞纳金在会计帐务如何处理呢?补交的增值税款是不是可以作为当期损益,列入2009年05月主营业务成本?滞纳金列入2009年05月份营业外支出?这样帐务处理可以吗?请指教.谢谢

ywb

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原帖由 SKM 于 2009-6-12 16:26 发表
我有一个问题要请教.我公司2008年12月份发生一笔购入,当月进项增值税已抵扣,销项没有申报.2009年05月自查纳税调整,要补交此笔销项.当然,我们按规定对增值税进行了补充申报,补交纳了增值税税款及相应的滞纳金.这笔补交 ...

您好!
账务处理:
借:以前年度损益调整 　　
贷：应交税金─应交增值税

借:利润分配-未分配利润　　
贷：以前年度损益调整
　
实际缴纳该项税款时
借：应交税金──应交增值税
　　贷：银行存款

滞纳金处理:

借:营业外支出-滞纳金
贷:银行存款
年终时再作纳税调整
以上回复供参考

[ 本帖最后由 ywb 于 2009-6-12 17:02 编辑 ]

SKM

谢谢!
但是,还有点不明白.上述帐务处理涉及到2008年度利润,可2008年度,所得税已经汇总清缴了.这样帐务处理,我公司不是多交所得税了吗?如果放在2009年度损益,上述问题就不存在了.不知这样想对不对?请指教!

ywb

因为此项业务发生的所属期属于2008年度，且未计收入及销项税是违反税法规定的，本身是不能进入损益的，故只能通过以前年度损益调整过渡再转入利润分配科目，不涉及到多交税问题。至于滞纳金问题，因属于2009年度实际缴纳的，故应入发生年度的营业外支出，并在年终时进行纳税调整。
以上回复供参考。