ywb

咨询一

我们年底账面上还挂着前几天计提的工资薪金100万元，一直没钱发放，请问是否存在税务风险？

答复：

若是汇算清缴已经纳税调增了就没有风险，若是未做调增，则存在税务风险。

咨询二

我们22年底账面上计提的工资薪金60万元，请问最晚什么时候发放完毕就允许税前扣除在2022年度？

答复：

次年汇缴之前。

咨询三

我们22年底账面上计提的工资薪金60万元，请问若是明年汇缴前只是发放了50万元，请问22年允许税前扣除多少？

答复：

50万元。

咨询四

我们22年底账面上计提的工资薪金60万元，请问若是明年汇缴前只是发放了50万元，另10万元汇缴后的7月份发放，请问明年7月份发放的这10万元允许税前扣除在哪一年度？

答复：

2023年度。

咨询五

工资薪金必须需要依法缴纳社保才可以税前扣除吗？

答复：

工资薪金能否税前扣除，与社保没有直接关系，社保仅仅是个辅助证据，只是个别税务局可能有这样的要求，建议咨询当地税局。

咨询六

工资薪金的税前扣除是遵循权责发生制还是收付实现制？

答复：

收付实现制。强调的是“支付”时扣除。

咨询七

合理的工资薪金允许税前扣除，如何界定合理性？

答复：

你可以参考国税函[2009]3号的规定，其中特别提到企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。

咨询八

2022年的年终奖需要到2023年1月份发放了，请问22年度是否需要计提出来？

答复：

你们财务自己来定。若是明年企业所得税汇算清缴之前能够发放完毕，建议你们财务人员将22年度的年终奖绩效提成提前计提出来，计入22年度费用，这样也允许税前扣除在22年度中。否则只能明年扣除了。