ywb

www.jsgs.gov.cn 2009年08月14日 09:01:00     编辑：李平榕    来源： 江苏国税网

提问内容

   我公司预付1.65万元向北京一家公司购买一台仪器，过了几个月财务发现发票还没过来。经询问北京公司早已将发票快递过来，后调查发现门卫代收快递发票后没有给经办人，现估计发票已经丢失。我公司写了丢失证明要求北京的公司去国税办理已抄报税证明（发票已超过90天，进项税不能抵扣了，我公司目的是将预付款帐核销）。北京税务方面称发票已超过90天不予办理。请问税务是否可以拒绝办理？如不能办理我公司的帐务该如何处理？
2009-8-12 14:27:21

流转税信箱税官答复

   购货方取得的进项增值税专用发票，应在该发票开票之日起90日内在主管国税机关进行认证。如已认证了发票，出现退货、折让等情况，可以填写《开具红字增值税专用发票申请单》，经主管国税机关审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销售方凭此《开具红字增值税专用发票通知单》，开具红字发票冲减销售收入，购货方原取得的进项发票不需要退回。具体规定请参阅国税发（2006）156号文件和（2007）18号文件。如超过开票之日起90日该发票还没有认证，目前没有好的解决办法，购货方不能抵扣进项，销售方也不能开具红字发票红冲销项。
2009-8-13 16:46:52

根据国家法律规定，咨询信箱的答复仅作为税收法规学习的参考意见，不作为执法依据。

    选自：“在线咨询”信箱