dongzi0245

预付账款无法收回怎么账务处理？
问题一：去年有一票预付账款，估计无法收回了，怎么账务处理？要税务备案吗？
问题二：因公司产品质量问题客户退货并要求赔偿损失（以产品抵换），请问怎么处理，请详解，谢谢！

ywb

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原帖由 dongzi0245 于 2009-2-26 09:04 发表
预付账款无法收回怎么账务处理？
问题一：去年有一票预付账款，估计无法收回了，怎么账务处理？要税务备案吗？
问题二：因公司产品质量问题客户退货并要求赔偿损失（以产品抵换），请问怎么处理，请详解，谢谢！

您好!
1.对于无法收回的预付账款,应按《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局令第13号）规定办理：
企业应收、预付账款发生的坏账损失申请税前扣除必须符合下列条件之一：
   （一）债务人被依法宣告破产、撤销（包括被政府责令关闭）、吊销工商营业执照、死亡、失踪，其剩余财产或遗产确实不足清偿；
   （二）债务人逾期三年以上未清偿且有确凿证明表明已无力清偿债务；
   （三）符合条件的债务重组形成的坏账；
   （四）因自然灾害、战争及国际政治事件等不可抗力因素影响，确实无法收回的应收款项
并报税务部门审批；

2.以产品抵换的可按国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）规定的红冲办法进行处理，对换回的产品分别按有无使用价值确定是修复或报废处理。
以上回复供参考。

dongzi0245

谢谢你的答复，还得问下若质量不好要求赔偿的那块怎么处理？

ywb

您好!
如另以产品抵赔客户的话,则应将赔偿的产品作视同销售处理,(应附理赔协议书和相关资料)
具体会计分录:
借:营业外支出-产品质量赔款
贷:主营业务收入
   应交税金-应交增值税-销项税额

同时结转其成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品

以上回复供参考.