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来源：北京朝阳CBD国税博客

增值税税收优惠项目：

1.销售自产农产品

2.从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜

3.销售避孕药品和用具

4.销售古旧图书

5.销售农膜

6.批发和零售种子、种苗、化肥、农药、农机

7.生产销售化肥

8.生产销售和批发、零售有机肥产品

9.销售饲料

10.销售滴灌带和滴灌管产品

11.销售边销茶

12.销售军品

13.销售自产毛坯钻石

14.销售生产和经营单位除标准黄金外的黄金

15.销售进口图书和报刊资料

16.党报、党刊发行收入和印刷收入

17.农村电管站收取的农村电网维护费

18.国有粮食购销企业销售粮食

19.其它粮食企业经营粮食

20.销售政府储备食用植物油

21.销售自产的资源综合利用产品

22.提供污水处理劳务

23.销售供残疾人专用的假肢、轮椅、矫形器

24.生产销售支线飞机

25.金融资产管理公司收购、承接和处置不良资产

26.银行资产划转

27.被撤销金融机构财产转让

28.血站供应给医疗机构的临床用血

29.非营利性医疗机构自产自用的制剂

30.营利性医疗机构自产自用的制剂

31.疾病控制机构和妇幼保健机构取得的卫生服务收入

32.国产抗艾滋病病毒药品

33.污水处理费

34.铁路系统内部单位为本系统修理货车

35.外国政府和国际组织无偿援助项目在国内采购的货物

36.保税物流中心（B型）销售货物

37.销售保税进口的航空燃料油

38.销售电影拷贝

39.供热企业向居民个人供热

40.新华书店和农村供销社在本地销售出版物

41.节能服务公司转让应税货物

42.节能服务公司提供的应税服务

43.向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入

44.航空公司提供飞机播洒农药服务

45.试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

46.离岸服务外包业务中提供的应税服务

47.海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入

48.海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入

49.美国ABS船级社在中国境内提供的船检服务

50.安置随军家属就业

51.安置军队转业干部就业

52.安置自谋职业的城镇退役士兵就业

53.货物出口

注：以上1-43、53为应税货物及劳务免税，以上44-52为应税服务免税





增值税应纳税额减征额项目（共4项）：

1.增值税税控系统专用设备

2.增值税税控系统专用设备技术维护费

3.旧货

4.自己使用过的固定资产



增值税选择适用简易计税方法计税备案登记的项目

□1 试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车），可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。 □2 试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。
□3 被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）服务，以及在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权），自试点开始实施之日至 2012年12月31日，可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。 □4 按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》和《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》认定的一般纳税人，销售自己使用过的本地区试点实施之日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。
□5 一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。 □6 纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税。
□7 增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税。 □8 一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。
□9 县级及县级以下小型水力发电单位一般纳税人销售自产的电力，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。 □10 一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
□11 一般纳税人销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦），可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。 □12 一般纳税人销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
□13 一般纳税人销售自来水，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。 □14 一般纳税人销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土），可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
□15 寄售商店一般纳税人代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内），暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税。 □16 典当业一般纳税人销售死当物品，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税。
□17 经国务院或国务院授权机关批准的免税商店一般纳税人零售的免税品，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税。 □18 对拍卖行一般纳税人受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，应当按照4％的征收率征收增值税。
□19 属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照6%征收率计算应纳税额。 □20 属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。
□21 旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品，可选择按照小规模纳税人缴纳增值税。 □22