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废纸篓里挖出千万元税款 一封举报信引出的稽查
来源:中国税务报 作者:周建华 张昊 日期:2011-08-27


　　年3月的一天，一封举报信摆在浙江省兰溪市国税局领导的办公桌上。举报信称，浙江省丰湖公司逃税达千万元。信里虽然没有提供其他稽查线索，但在字里行间透着十分肯定的语气。是无中生有，还是确有硕鼠？该局在严格保密的情况下成立专门检查组，一张稽查大网就此拉开。

　　废纸篓里的纸团

　　为了不打草惊蛇，该局检查人员首先调阅了该公司税收征管档案。

　　该公司位于兰溪市经济开发区，主要从事金属延伸制品生产销售业务，属于增值税一般纳税人，法定代表人为王某。该公司自2003年成立以来，经营规模逐年扩大。2007年~2008年度，该公司账面销售收入分别为2470万元、5599万元，应纳增值税额分别为60.15万元、130万元，税负率分别为2.43%、2.32%.在所得税方面，该公司2个年度申报利润分别为83213.57元、-958339.41元。

　　通过各种报表及相关指标审核，检查人员认为除了利润与销售收入未同步增长存在疑点外，该公司增值税税负、工资与产值比例、现金流量与销售收入比例等均在正常数值范围内。检查人员经过分析，决定采取突击检查的方式，寻找稽查突破口。

　　2009年4月3日，该局检查人员突然来到该公司。面对不速之客，该公司老总王某似乎并未感到意外：“前段时间，有几名税官来到我公司检查税收是否异常。我公司随时欢迎你们前来检查指导，我相信通过这次检查能还我公司一个清白。”王某镇定中略带几分委屈，说完便领着大家径直来到财务科。按照事先分工，检查人员要分成几个组同时突击检查财务科、销售科、仓库等场所。听到检查组长提出上述要求，王某心头一震，只能无奈地领着检查人员来到这些场所。在销售科，检查人员经过仔细检查，仍未发现有价值的线索。这时，一只废纸篓进入了检查人员的视线。细心的检查人员从中翻拣出几张揉成一团的纸张，打开一看竟是电脑打印的销售情况月报表，而且报表里详细列明了该公司每月出售商品、客户名称、销售实绩等事项。

　　检查人员立即对月报表销售数据汇总，并与该公司同期申报销售额比对，发现该公司月报表载明的销售金额竟比同期申报额超出3859万元。狐狸的尾巴终于露出来了。

　　2只变压器

　　正当检查人员沉浸在初战告捷的喜悦中，王某于次日及时赶到该局，理直气壮地递上书面报告：“2008年我公司电费支出总共才324万多元，不可能有报表上那么大的产值。那份报表是一位离职销售人员的营销计划，根本不是我公司的销售实绩。”面对王某的申辩，检查人员并不急于反驳，而是制定周密方案，寻找关联证据。

　　检查人员从供电部门了解到，一年支出324万元电费的企业只需一台630KV变压器。但在该公司账上计提折旧的却有2台630KV变压器，那么多出的一台到底在哪里？带着疑问，检查人员通过到兰溪市供电部门走访和到该公司实地检查最终查实，该公司确实有2台变压器正在使用，1台耗用电费开具增值税专用发票并入账申报，而另一台耗用电费开具普通发票，却隐瞒不报。2台变压器当年度合计用电644万元，该公司少计电费支出约320万元。该公司为什么要隐匿这么大一笔成本支出？检查人员认为，这里面肯定隐匿着更大的玄机。

　　检查人员重抖精神，在理清思路后，决定从该公司进销2个方面寻求突破。一路直奔兰溪市某银行，依法取得该公司2008年度职工工资发放清单。经过核对，发现该公司账上所列工资大大少于实际发放工资额。另一路根据废纸篓里月报表载明的客户名称，到外地寻找客户调查取证，证实与销售月报表上反映的客户名称、产品规格、销售数量、销售金额等数据完全一致。

　　同时，检查人员从资金流入手，前往温州、衢州等地，依法查询王某及该公司各股东在各银行的所有个人账户。发现其中一位出纳开设的2个私人账户资金流动异常，每天多达十几笔汇款，而且金额精确到元、角。检查人员将这2个私人账户2008年10月~12月汇入款项进行汇总，发现与该公司销售月报表上的销售金额十分吻合。这些说明，该公司正是通过这2个私人账户隐瞒销售收入。

　　至此案情真相大白。该公司采取部分销售收入不入账，分别通过出纳开设的私人账户收取部分货款。这笔账外账除支付账外电费、工资等之外，再以股东投资名义打进公司账户。为隐瞒部分销售收入，该公司还按一定比例少列部分电费和部分员工工资成本，以造成电耗、工资与产值比例和税负率在正常范围的假象，最终达到少缴税款的目的。

　　根据以上事实，兰溪市国税局依据《税收征管法》的相关规定，向该公司追缴增值税6560878.59元，滞纳金1344169.89元，并处以所逃税款50%的罚款，计3280439.3元，追缴未缴纳的企业所得税482417.54元。以上税款、滞纳金、罚款合计11667905.32元已于2010年5月底前全部追缴入库。一封举报信牵出的千万元税案，终于尘埃落定。