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　　2011年是“十二五”的开局之年。2011年所得税工作，要认真落实总局党组的工作部署，按照加强所得税管理工作的总体要求，重点做好以下工作：

　　（一）做好“十二五”税收发展及所得税规划编制工作　　

　　根据总局的统一要求，所得税司将制定“十二五”所得税发展规划，这对明确今后五年所得税部门服务税收工作大局、理清发展思路、明确目标任务具有重要意义。所得税司要根据总局党组的要求和“十二五”税收发展规划，借鉴国外经验和做法，在认真研究所得税工作面临形势和任务的基础上，研究提出“十二五”所得税工作总体思路、基本框架、主要内容和具体措施。各地所得税管理部门要根据本地实际，认真总结管理经验，积极提出建设性意见。通过各级所得税管理部门上下联动、群策群力，切实将“十二五”所得税发展规划编制好，确保该规划既具有指导性和前瞻性，又符合所得税工作实际，使之成为引领所得税工作的指导性文件。

　　（二）落实所得税组织收入各项措施

　　组织收入是各级税务机关的中心工作。今年所得税收入情况良好，但要充分看到明年所得税收入面临的复杂形势。国内外经济环境尚有许多不确定因素，政策性因素也将带来减收，加大了所得税组织收入难度。各级税务机关要继续采取有力措施，切实抓好组织收入工作。

　　（三）积极推进税制改革和政策完善

     科学的税制和完善的政策，是充分发挥所得税职能、实施所得税管理的重要保证。要围绕加快转变经济发展方式和经济结构调整的要求，制定和完善企业所得税政策及实施办法。继续落实西部大开发等重大战略的企业所得税政策。抓紧研究明确各地反映较多的非营利性组织、技术转让、采矿企业维简费和高危行业企业安全生产费等企业所得税政策问题。

　　要加快推进个人所得税制改革，深入开展调查论证，完善改革方案。要根据调节收入分配的要求，进一步研究出台调节高收入者个人所得税政策，研究改进个体工商户等个人所得税计税办法等。

　　要加强督促检查，各地每年选取部分重大所得税政策和行业政策进行专项检查。要积极开展所得税政策效应分析评估，及时反馈执行情况和存在的问题，为进一步完善所得税政策提供依据。要规范总分机构企业、建筑企业所得税政策的执行，按照规定做好汇总纳税信息上传、分配表分发工作，重点抓好建筑企业外出经营管理证明发放管理。

　　（四）深化企业所得税专业化管理

　　专业化管理是提高企业所得税征管质量的重要举措，各地要重点抓好以下工作，强化专业管理，不断提升企业所得税管理水平。

全面加强税源与税基管理。第一，加强税源基础管理。完善税务登记制度，及时掌握企业总机构、分支机构、对外投资、关联关系等相关信息。加强国地税部门之间、国地税与相关部门之间的协调配合，定期交流户籍信息。第二，加强收入项目管理，积极开展所得税申报与增值税申报比对，加强企业集团低价销售、转移利润的监管，严格对企业的应税收入、不征税收入和免税收入的审核。第三，以企业上下游经营链条专项分析为突破口，利用汇总纳税信息系统、发票协查等方式，强化上下游企业收入和扣除的联动管理。第四，切实把好审核备案关口。严格按照规定的范围、条件、标准和程序进行所得税优惠、资产损失税前扣除的审批和备案，对大额资产损失严格进行实地核查。

　　切实做好汇算清缴管理。第一，进一步规范预缴申报工作。要依法确定企业年度企业所得税预缴期限和方法，确保预缴税款比例不少于70%要求。第二，切实加强汇缴全程管理。要及时做好汇算清缴宣传辅导及培训工作，抓好年度所得税纳税申报后续审核工作，将日常管理中掌握的企业纳税信息，充分运用到汇算清缴受理审核中，提高汇缴汇审质量，增加汇算清缴的真实性。第三，着力加强汇缴数据增值应用。要通过对企业申报资料的横向和纵向分析比对，发现企业疑点和异常情况，有针对性的实施纳税评估。对企业汇缴申报过程中发现涉嫌违法的重大问题，要及时移送稽查部门处理。

　　（五）抓好个人所得税重点工作

　　以高收入者管理为重点，以全员全额扣缴明细申报和信息化建设为基础，是加强个人所得税专业化管理的重要内容。各级税务机关要继续落实这一工作要求，努力实现各项征管措施新突破。

　　继续加强高收入者个人所得税征收管理。第一，摸清高收入者分布。当前高收入者相对集中在金融、电信等传统高收入行业，此外教育培训、私募基金、投资理财、律师、会计、资产评估等咨询服务行业和中介机构也涌现大量新兴高收入者。高收入者所得主要来源于财产转让所得，股息、红利所得，生产经营所得，劳务报酬所得，高收入行业的工资薪金所得等。各地要结合本地区经济总体水平、产业发展趋势和居民收入来源特点，确定本地高收入者相对集中的行业和人群，摸清高收入行业的收入分布规律，掌握高收入人群的主要所得来源，建立高收入者所得来源信息库，有针对性地加强个人所得税征管。第二，加强财产转让、股息红利等非劳动性所得征管。要主动加强与证券、工商部门协作，做好转让限售股所得征税工作，探索建立个人股权变更登记税收前置措施或以其他方式获取股权转让信息，对转让价格明显偏低的，依法实施核定。要继续做好二手房转让、古玩字画等拍卖品征管工作。要重点加强企业分配股息红利扣缴税款管理，严格执行境外上市的境内公司分配股息、企业转增注册资本或股本的征免税规定，以及投资者及其家庭成员消费在企业成本费用中列支的征税规定。第三，加强规模较大的个人独资、合伙企业、个体工商户以及外籍人员管理。要督导个人独资、合伙企业建立账簿，加强财务核算，据实申报纳税；不能建账的，要按照规定核定其应税所得率。要严格区分个人消费支出与企业生产经营支出，严格执行企业资金用于投资者本人、家庭成员支出部分的征税规定。要及时掌握外籍人员出入境及就业信息，建立档案，实行动态管理；严格审核扣缴单位或外籍人申报的住房补贴、伙食补贴、出差补贴、子女教育费等免税项目，防止利用优惠政策逃避或少缴税款；掌握国际薪酬标准，强化来源于境内、由境外支付所得的税收管理。

　　夯实个人所得税管理基础。第一，全面推进全员全额扣缴明细申报。强化全员全额扣缴明细申报是专业化管理的一项重要的基础工作，也是下一步个人所得税制改革的必要条件。今年10月份，总局组织对全国8个省市全员全额扣缴明细申报情况进行了摸底调查，明细申报率仅为36.3%，总体情况不容乐观。反映出部分地区对这项工作重视不够，也与部分地区没有充分运用个人所得税管理系统提供相应技术支持是分不开的。各地要按照总局的要求，加快个人所得税管理系统推广应用步伐，尽快把全员全额扣缴明细申报覆盖到全部扣缴单位。要充分运用明细申报数据信息，总结归纳各所得项目和行业征管特点，掌握税源分布，查找薄弱环节，开展纳税评估，全面加强个人所得税日常税源监控和管理。要结合本地区税源特点，抓住重点税源，找准主要问题，强化征管，争取每年突破一、二个所得项目或行业。第二，加强12万元以上自行纳税申报管理。要通过全员全额明细申报数据和自行申报数据比对，以及加强与有关部门的协作和信息共享，掌握高收入者税源分布状况，将高收入群体纳入重点税源监控和管理。要进一步健全自行纳税申报制度，优化申报流程，创新服务和宣传措施，强化考核监督，实现工作常态化。在扩面的基础上，要注重提高申报数据质量，促使纳税人申报其不同形式的所有来源所得，特别是工资薪金所得以外项目，不断提高申报数据真实性和完整性。要重点抓好自行申报补税，通过宣传、服务、约谈、检查、典型案例曝光等措施，促使纳税人主动补缴税款。对纳税人应申报未申报、申报不实少缴税款的，要严格按照征管法的规定处理。

　　加大为纳税人开具完税证明工作力度。开具完税证明既体现了税务机关对纳税人合法权益的尊重，也是优化纳税服务的一项重要工作。肖捷局长多次指示，要加大开具完税证明工作的力度，确保每个纳税人能如期取得完税证明，以维护纳税人的合法权益。各级税务机关要认真贯彻落实《国家税务总局关于进一步做好个人所得税完税凭证开具工作的通知》，切实提高对完税凭证开具工作重要性的认识，纳入年度考核，认真部署落实。要按照“明确目标、全力推进、多措并举、逐步到位”的原则，坚定不移地推进该项工作，各地要确保每年开具完税证明的数量保持一定增长。要积极创新开具方式，通过实现纳税人网络查询和打印，或者手机短信等方式，及时准确地告知纳税人纳税情况。对扣缴单位已实行明细申报、信息化条件较好、具备开具条件的地区，力争为所有纳税人直接开具完税证明；对扣缴单位未实行全员明细申报的地区，要努力创造条件，尽快实现为纳税人开具完税证明；要督促扣缴单位履行代扣代缴税款告知义务，代扣代缴支付凭证上要注明扣缴税款金额。

　　（六）提高所得税纳税服务水平

　　纳税服务是一项全局性、长期性的工作，也是税法赋予税务机关的重要职责。深入开展所得税纳税服务，是融洽税收征纳关系、促进税法遵从的有效途径。第一，牢固树立大服务的工作理念。各级所得税部门要切实树立需求导向理念、全员服务理念、科学发展理念、服务与管理并重等大服务理念，充分认识新形势下优化纳税服务的现实意义和重要作用，切实增强做好纳税服务工作的责任感和紧迫感。第二，不断完善所得税服务措施和内容。要按照纳税服务工作的总体规划，根据所得税管理特点和工作流程，积极配合纳税服务部门，充实完善各项服务措施和服务方式。着力抓好所得税纳税诉求收集和解答工作，对日常征管、纳税人请示、纳税服务热线等反映的所得税问题，进行分类整理，及时公布问题答案；对政策明确、纳税人普遍反映的问题，要在年度汇缴前公布处理意见；对政策不明确的，要及时逐级向上请示，上级要尽快研究答复。第三，切实减轻纳税人负担。要按照工作要求，改善服务质量，优化办税流程，减少办税环节，缩短办税时间，避免重复报送，提高工作效率。要研究改进资产损失税前扣除管理方式，由审批管理改为备案管理。要明确各级管理权限，逐步将减免税等事项下放到基层税务机关。要全面推进企业所得税电子化申报，切实减轻纳税人负担。

　　（七）加强所得税信息化建设

　　（八）重视所得税人才队伍建设和培养

    中国财税浪子王骏注：本文系王力副局长在2010年全国企业所得税工作会议上的讲话。已经被思威瑞特联合税报国税版第24期收录，可以联系订阅。也可通过百度文库阅读。